Kalkulator VAT 2026 Polska: brutto netto (23%, 8%, 5%)
Kalkulator VAT Polska: netto na brutto i brutto na netto (23%, 8%, 5%). Próg rejestracji, deklaracje i faktury – stan na wrzesień 2026.
Obliczenia wykonywane są w przeglądarce: wprowadzone dane nie są nigdzie wysyłane ani przechowywane. Wyniki są szacunkami do celów planowania, a nie poradą podatkową. Swoją sytuację należy zweryfikować z doradcą podatkowym lub w urzędzie skarbowym.
Stawki VAT w Polsce
Każdą z poniższych stawek można wybrać w kalkulatorze. Wykazy towarów i usług to typowe przykłady, a nie pełne definicje ustawowe.
| Stawka | % | Zazwyczaj dotyczy |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa | 23% | Większość towarów i usług (ustawowo 22%, podwyższona do 23% na okres, w którym wydatki na obronność przekraczają 3% PKB, art. 146ef) |
| Stawka obniżona | 8% | Leki, niektóre artykuły spożywcze, woda dostarczana siecią wodociągową, usługi odbioru odpadów i ścieków, usługi zakwaterowania w hotelach, przewóz osób, w tym taksówkami, budownictwo mieszkaniowe |
| Stawka obniżona | 5% | Podstawowe artykuły spożywcze (mięso, ryby, nabiał, warzywa, owoce, produkty zbożowe, pieczywo), książki, gazety i publikacje elektroniczne, artykuły higieniczne, foteliki samochodowe dla dzieci |
| Stawka zerowa | 0% | Sprzęt komputerowy dostarczany placówkom oświatowym (lub organizacjom charytatywnym na rzecz szkół); niektóre dostawy statków, statków powietrznych i usługi transportu międzynarodowego; eksport i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów |
Próg rejestracji
Zwolnienie podmiotowe dla podatników mających siedzibę w Polsce: sprzedaż bez VAT do 240 000 zł zarówno w poprzednim, jak i w bieżącym roku (limit podwyższony z 200 000 zł od 1 stycznia 2026 r.); unijna procedura SME do 100 000 EUR
Deklaracje i płatność
Miesięczny JPK_V7M do 25. dnia następnego miesiąca; mali podatnicy (sprzedaż do 2 mln EUR) mogą składać kwartalny JPK_V7K do 25. dnia po zakończeniu kwartału
Co musi zawierać faktura
Zgodnie z unijną dyrektywą VAT (art. 226) pełna faktura VAT musi zawierać:
Faktury do 450 zł (lub 100 EUR, jeśli wystawione w euro) mogą nie zawierać danych nabywcy i części danych dotyczących pozycji, o ile można ustalić kwotę VAT dla poszczególnych stawek; paragony z NIP nabywcy do 450 zł są uznawane za faktury uproszczone
- datę wystawienia i kolejny numer faktury, jednoznacznie ją identyfikujący
- numer identyfikacyjny VAT dostawcy
- numer VAT nabywcy, jeżeli to nabywca jest zobowiązany do rozliczenia podatku (np. w ramach odwrotnego obciążenia)
- pełne nazwy i adresy dostawcy oraz nabywcy
- ilość i rodzaj dostarczonych towarów lub zakres i rodzaj świadczonych usług
- datę dostawy lub zapłaty, jeżeli różni się od daty wystawienia faktury
- podstawę opodatkowania dla każdej stawki lub zwolnienia, cenę jednostkową bez VAT oraz ewentualne rabaty
- zastosowaną stawkę VAT i kwotę należnego VAT
- podstawę zwolnienia albo adnotację „odwrotne obciążenie”, jeżeli VAT rozlicza nabywca
- faktura ustrukturyzowana w KSeF z numerem KSeF (zob. e-fakturowanie)
- adnotacja „mechanizm podzielonej płatności” na fakturach B2B powyżej 15 000 zł dotyczących towarów/usług z załącznika nr 15
- adnotacja „metoda kasowa” na fakturach rozliczanych metodą kasową
- adnotacja „samofakturowanie” przy samofakturowaniu; „odwrotne obciążenie” przy odwrotnym obciążeniu
Sprzedaż do innych krajów UE: odwrotne obciążenie i OSS
Sprzedaż towarów lub usług na rzecz podatnika VAT zarejestrowanego w innym kraju UE jest zazwyczaj fakturowana bez krajowego VAT w ramach odwrotnego obciążenia: nabywca rozlicza VAT we własnym kraju, a faktura musi zawierać adnotację „odwrotne obciążenie” oraz numery VAT obu stron.
Sprzedaż na rzecz konsumentów w innych krajach UE jest opodatkowana według stawki kraju nabywcy, gdy wartość sprzedaży na odległość w całej UE przekroczy 10 000,00 € rocznie. Procedura One-Stop Shop (OSS) pozwala rozliczyć ten VAT w jednej kwartalnej deklaracji składanej w kraju siedziby, bez rejestracji w każdym z krajów.
E-fakturowanie
KSeF – obowiązkowe e-fakturowanie B2B: od 1 lutego 2026 r. dla firm, których sprzedaż w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł (z VAT), od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych; do 31 grudnia 2026 r. dopuszczalne są faktury poza KSeF, jeśli ich łączna wartość nie przekracza 10 000 zł miesięcznie; od 1 stycznia 2027 r. wszystkie faktury w KSeF
Ostatnie zmiany
Limit zwolnienia podmiotowego podwyższony z 200 000 zł do 240 000 zł od 1 stycznia 2026 r. Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF 2.0 od 1 lutego / 1 kwietnia 2026 r.
Jak działa kalkulator
Doliczenie VAT polega na pomnożeniu ceny netto przez (1 + stawka). Odliczenie VAT polega na podzieleniu ceny brutto przez (1 + stawka). Obliczenie stawki od ceny brutto daje błędny wynik: 19% ze 119 to 22,61, ale VAT zawarty w kwocie 119 przy stawce 19% wynosi 19,00. Kwoty są zaokrąglane do dwóch miejsc po przecinku na końcu obliczeń.
Najczęściej zadawane pytania
Jaka jest stawka VAT w Polsce?
Podstawowa stawka VAT w Polsce wynosi 23%. Pozostałe stawki (8% i 5%) dotyczą towarów i usług wymienionych w tabeli na tej stronie.
Jak doliczyć VAT do ceny netto?
Cenę netto należy pomnożyć przez 1,23 (1 plus stawka podstawowa 23%). Przykład: 100,00 zł × 1,23 = 123,00 zł, w tym VAT wynosi 23,00 zł.
Jak obliczyć VAT zawarty w cenie brutto?
Cenę brutto należy podzielić przez 1,23. Przykład: 123,00 zł ÷ 1,23 = 100,00 zł netto, a więc zawarty w cenie VAT wynosi 23,00 zł. Obliczenie 23% od ceny brutto zawyżyłoby podatek.
Kiedy firma musi zarejestrować się jako podatnik VAT w Polsce?
Zwolnienie podmiotowe dla podatników mających siedzibę w Polsce: sprzedaż bez VAT do 240 000 zł zarówno w poprzednim, jak i w bieżącym roku (limit podwyższony z 200 000 zł od 1 stycznia 2026 r.); unijna procedura SME do 100 000 EUR
Jak często składa się deklaracje VAT w Polsce?
Miesięczny JPK_V7M do 25. dnia następnego miesiąca; mali podatnicy (sprzedaż do 2 mln EUR) mogą składać kwartalny JPK_V7K do 25. dnia po zakończeniu kwartału
Czy naliczać VAT klientom biznesowym z innych krajów UE?
Zazwyczaj nie. Większość dostaw towarów i usług na rzecz podatników VAT zarejestrowanych w innym kraju UE fakturuje się bez VAT w ramach odwrotnego obciążenia, podając na fakturze numery VAT obu stron i adnotację „odwrotne obciążenie”. Inaczej jest przy sprzedaży konsumentom: po przekroczeniu ogólnounijnego progu sprzedaży na odległość wynoszącego 10 000 EUR nalicza się VAT kraju nabywcy, zwykle rozliczany w procedurze One-Stop Shop.
Czy te stawki są aktualne?
Zweryfikowano je 30 września 2026 r. w oparciu o dane organu podatkowego (Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS); urzędy skarbowe) oraz pozostałe źródła wymienione na tej stronie. Jeśli stawka się zmieni, wystarczy wpisać nową w polu stawki, a wynik zaktualizuje się natychmiast.
Źródła
- Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity (Obwieszczenie 1 Sep 2026, Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 41, 83, 99, 106e, 113, 146ef, annexes 3 and 10 — Sejm RP (ELI API)
- Etapy wdrożenia KSeF (timeline) — Ministry of Finance (ksef.podatki.gov.pl)
- KSeF: poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania — Ministry of Finance (ksef.podatki.gov.pl)
- VAT rates applied in EU member countries (last checked 13/07/2026) — Your Europe (European Commission)
- VAT rules and rates (table of rates, last checked 13/07/2026) — Your Europe (European Commission)
- VAT rates (framework, TEDB) — European Commission DG TAXUD
- EU VAT One Stop Shop (OSS) — Your Europe (European Commission)
- VAT One Stop Shop - e-commerce portal — European Commission
- VAT rules for small enterprises - SME scheme — European Commission
- VAT in the Digital Age (ViDA) — European Commission DG TAXUD
Stawki, progi i limity zweryfikowano z poniższymi źródłami 30 września 2026 r. Przepisy podatkowe się zmieniają: jeśli stawka uległa zmianie, można ją poprawić w kalkulatorze powyżej.
Wyślij mi to obliczenie w PDF
Wystarczy podać imię i nazwisko oraz służbowy adres e-mail, a prześlemy PDF z tym obliczeniem wraz z informacją, jak Skyline Nexus ERP stosuje te same stawki na każdej fakturze i automatycznie księguje podatek.