La periodicidad depende de la facturación
Las empresas más grandes declaran mensualmente y las más pequeñas trimestralmente, según el umbral que publica ZATCA. La declaración vence una vez terminado el periodo al que se refiere, y el plazo de pago se desplaza con ella. Si usted cruza el umbral, cambia su periodicidad: un detalle operativo que ha sorprendido a empresas que crecen deprisa.
Lo que la declaración pide realmente
La declaración es un resumen, pero cada casilla remite a operaciones que su sistema debe poder aportar cuando se le pidan:
El IVA repercutido menos el IVA soportado deducible da el importe a ingresar, o el saldo a compensar en periodos posteriores cuando el soportado supera al repercutido.
- Las ventas interiores gravadas al tipo general y el IVA repercutido sobre ellas.
- Las ventas interiores sujetas a tipo cero y las exportaciones, separadas de las operaciones exentas.
- Las operaciones exentas, que influyen en la parte del IVA soportado que usted puede deducir.
- Las importaciones sujetas a IVA, incluidos los importes sometidos a inversión del sujeto pasivo.
- Las compras gravadas al tipo general y el IVA soportado deducible sobre ellas.
- Las correcciones derivadas de las notas de crédito y de débito emitidas en el periodo.
Por qué la declaración y el informe fiscal no cuadran
Casi todas las diferencias de conciliación proceden de un puñado de causas, y conviene revisarlas antes de dar por hecho que las cifras están mal:
- El criterio de fecha. Un informe filtrado por fecha del documento y una declaración basada en la fecha de la entrega discreparán en cada cambio de periodo.
- Notas de crédito imputadas al periodo de la factura original en lugar de al periodo en que se emitieron.
- Redondeo por línea en un sitio y por factura en el otro: poca cosa en cada documento, visible a lo largo de miles de ellos.
- Documentos en borrador, anulados o eliminados que se incluyen en una cifra y se excluyen de la otra.
- Empresas con varias sucursales que declaran con un único registro de IVA pero informan por sucursal.
Concilie antes de presentar, no después
El control más barato consiste en cuadrar tres cifras antes de presentar: el IVA repercutido de la declaración con la cuenta de control del IVA en su libro mayor, el IVA soportado con el libro de compras y el total de ventas con los ingresos del periodo. Cuando un ERP contabiliza el impuesto en el libro mayor de forma automática, estas cifras ya deberían coincidir; cuando no coinciden, la diferencia le está diciendo algo concreto sobre un tipo de documento.
Guarde la documentación de soporte junto con la declaración. Reconstruir una declaración a partir de una base de datos viva un año después, cuando los precios, los tipos impositivos y las fichas de producto ya han cambiado, es mucho más difícil que conservar los cálculos en su momento.
Correcciones y registros
Los errores se corrigen mediante el mecanismo que establece ZATCA (los pequeños en una declaración posterior y los mayores rectificando la declaración afectada), y la regularización voluntaria recibe un trato muy distinto del mismo error descubierto durante una inspección. Los registros de soporte deben conservarse durante el plazo legal, lo que en la facturación electrónica significa guardar el XML firmado y no solo una copia imprimible.
Preguntas frecuentes
¿Con qué frecuencia hay que presentar la declaración del IVA en Arabia Saudí?
Las empresas más grandes declaran mensualmente y las más pequeñas trimestralmente, según el umbral que publica ZATCA. La declaración vence una vez terminado el periodo al que se refiere, y el plazo de pago se desplaza con ella. Si usted cruza el umbral, cambia su periodicidad: un detalle operativo que ha sorprendido a empresas que crecen deprisa.
¿Qué pide realmente la declaración del IVA?
Es un resumen, pero cada casilla remite a operaciones que su sistema debe poder aportar cuando se le pidan: las ventas interiores gravadas al tipo general y su IVA repercutido; las ventas a tipo cero y las exportaciones, separadas de las operaciones exentas; las operaciones exentas, que influyen en el IVA soportado que puede deducir; las importaciones sujetas a IVA, incluidos los importes con inversión del sujeto pasivo; las compras gravadas al tipo general y su IVA soportado deducible; y las correcciones de las notas de crédito y de débito emitidas en el periodo. El IVA repercutido menos el soportado deducible da el importe a ingresar, o el saldo a compensar cuando el soportado supera al repercutido.
¿Por qué nuestra declaración del IVA no cuadra con nuestro informe fiscal?
Casi todas las diferencias proceden de un puñado de causas. Un informe filtrado por fecha del documento y una declaración basada en la fecha de la entrega discrepan en cada cambio de periodo; las notas de crédito pueden imputarse al periodo de la factura original en lugar de al periodo en que se emitieron; el redondeo puede aplicarse por línea en un sitio y por factura en el otro; los documentos en borrador, anulados o eliminados pueden incluirse en una cifra y excluirse de la otra; y las empresas con varias sucursales a menudo declaran con un único registro de IVA mientras informan por sucursal.
¿Qué deberíamos conciliar antes de presentar la declaración?
El control más barato consiste en cuadrar tres cifras antes de presentar: el IVA repercutido de la declaración con la cuenta de control del IVA en el libro mayor, el IVA soportado con el libro de compras y el total de ventas con los ingresos del periodo. Cuando el impuesto se contabiliza en el libro mayor de forma automática, estas cifras ya deberían coincidir; cuando no, la diferencia le está diciendo algo concreto sobre un tipo de documento. Guarde los cálculos junto con la declaración, porque reconstruirla a partir de una base de datos viva un año después es mucho más difícil.
¿Cómo se corrige un error de IVA y qué registros debemos conservar?
Los errores se corrigen mediante el mecanismo que establece ZATCA (los pequeños en una declaración posterior y los mayores rectificando la declaración afectada), y la regularización voluntaria recibe un trato muy distinto del mismo error descubierto durante una inspección. Los registros de soporte deben conservarse durante el plazo legal, lo que en la facturación electrónica significa guardar el XML firmado y no solo una copia imprimible.
Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal, contable ni jurídico. Las normas varían de un país a otro y cambian con el tiempo; confirme la situación vigente con su autoridad tributaria o con un asesor cualificado antes de actuar.
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