Dos tipos de documento, dos conjuntos de reglas
La facturación electrónica saudí distingue la factura fiscal estándar, que se utiliza entre empresas, y la factura fiscal simplificada, que se utiliza con consumidores y suele ser el tique que se entrega en la caja. Se diferencian en lo que deben mostrar, en el momento en que llegan a ZATCA y en lo que cuenta como emitido.
Equivocarse de tipo no es una cuestión estética. Una factura estándar emitida como simplificada se salta la autorización previa, de modo que el comprador tiene en sus manos un documento que no es una factura fiscal válida y sobre el que no puede deducirse con seguridad el IVA soportado.
Lo que debe mostrar una factura fiscal estándar
Además del número y la fecha de la factura, que son evidentes, una factura estándar identifica por completo a ambas partes:
Los importes figuran en riales saudíes. Si factura en otra moneda, deben constar tanto el contravalor en riales como el tipo de cambio utilizado.
- Nombre, dirección y número de registro de IVA del vendedor.
- Nombre y dirección del comprador y, si está registrado a efectos de IVA, su número de IVA.
- Fecha de emisión de la factura y, cuando no coincida con ella, la fecha de la entrega.
- Descripción, cantidad, precio unitario y tipo de IVA aplicado en cada línea.
- Base imponible, importe del IVA y total a pagar, cada uno indicado por separado.
- El motivo, cuando una línea está sujeta a tipo cero o exenta en lugar de gravada al tipo general.
Lo que debe mostrar una factura simplificada
Una factura simplificada prescinde de la mayoría de los datos del comprador, porque al consumidor que paga en caja no se le identifica, pero conserva la identificación completa del vendedor, el detalle de las líneas, el desglose del IVA y el código QR. La flexibilidad afecta al comprador, nunca al impuesto.
El código QR es una estructura concreta, no un enlace
Un código QR que contiene una URL a su portal de clientes no cumple el requisito. El código debe llevar unos campos definidos en una codificación binaria de tipo etiqueta-longitud-valor, codificada en base64: nombre del vendedor, número de registro de IVA, marca de tiempo de la factura, total de la factura con IVA incluido e importe del IVA, a los que se añaden los datos de la firma y de la clave pública en los documentos de la fase 2.
Cualquiera con un teléfono puede comprobarlo, y precisamente de eso se trata. También por eso un QR que se muestra correctamente pero codifica un total equivocado es un incumplimiento real y no un simple fallo de presentación.
Presentación bilingüe
El árabe es obligatorio en la factura. Un sistema que genera etiquetas en árabe pero rompe la escritura (letras desligadas, texto invertido, glifos que faltan en la fuente del PDF) produce un documento técnicamente bilingüe y en la práctica inservible. Compruebe un PDF generado y un tique térmico impreso, no solo la pantalla: esas tres vías de representación fallan de maneras distintas.
Las notas de crédito y de débito siguen a la factura
Una corrección es un documento en sí mismo. Las notas de crédito y de débito tienen los mismos requisitos de cumplimiento que la factura que ajustan, deben hacer referencia a esa factura original y siguen el mismo circuito de autorización previa o de comunicación. Anular una factura ya autorizada borrándola no es posible: el mecanismo es la corrección, y deja intacta la pista de auditoría.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre una factura fiscal estándar y una simplificada?
La factura fiscal estándar se utiliza entre empresas; la simplificada, con consumidores, y suele ser el tique que se entrega en la caja. Se diferencian en lo que deben mostrar, en el momento en que llegan a ZATCA y en lo que cuenta como emitido. Equivocarse de tipo no es una cuestión estética: una factura estándar emitida como simplificada se salta la autorización previa, así que el comprador tiene un documento que no es una factura fiscal válida y sobre el que no puede deducirse con seguridad el IVA soportado.
¿Qué debe mostrar una factura fiscal estándar?
Además del número y la fecha, identifica por completo a ambas partes: nombre, dirección y número de registro de IVA del vendedor; nombre y dirección del comprador y, si está registrado a efectos de IVA, su número de IVA. También incluye la fecha de emisión y la de la entrega cuando no coinciden, la descripción, cantidad, precio unitario y tipo de IVA de cada línea, y la base imponible, el importe del IVA y el total a pagar por separado, con el motivo indicado cuando una línea está sujeta a tipo cero o exenta. Los importes figuran en riales saudíes, y si factura en otra moneda deben constar tanto el contravalor en riales como el tipo de cambio utilizado.
¿Puede el código QR ser simplemente un enlace a nuestro portal de clientes?
No. Un código QR que contiene una URL no cumple el requisito. El código debe llevar unos campos definidos en una codificación binaria de tipo etiqueta-longitud-valor, codificada en base64: nombre del vendedor, número de registro de IVA, marca de tiempo de la factura, total con IVA incluido e importe del IVA, más los datos de la firma y de la clave pública en los documentos de la fase 2. Cualquiera con un teléfono puede comprobarlo, y por eso un QR que se muestra bien pero codifica un total equivocado es un incumplimiento y no un fallo de presentación.
¿Tiene que estar la factura en árabe?
El árabe es obligatorio en la factura. Un sistema que genera etiquetas en árabe pero rompe la escritura (letras desligadas, texto invertido, glifos que faltan en la fuente del PDF) produce un documento técnicamente bilingüe y en la práctica inservible. Compruebe un PDF generado y un tique térmico impreso, no solo la pantalla, porque esas tres vías de representación fallan de maneras distintas.
¿Cómo se anula o se corrige una factura que ya ha sido autorizada?
Borrándola no, porque esa opción no existe. La corrección es un documento en sí mismo: las notas de crédito y de débito tienen los mismos requisitos de cumplimiento que la factura que ajustan, deben hacer referencia a esa factura original y siguen el mismo circuito de autorización previa o de comunicación. Corregir de este modo es lo que deja intacta la pista de auditoría.
Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal, contable ni jurídico. Las normas varían de un país a otro y cambian con el tiempo; confirme la situación vigente con su autoridad tributaria o con un asesor cualificado antes de actuar.
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