نوعان من المستندات ومجموعتان من الأحكام
تعرف الفوترة الإلكترونية في المملكة الفاتورة الضريبية القياسية المستخدمة بين المنشآت، والفاتورة الضريبية المبسّطة المستخدمة مع المستهلك، وهي عادةً الإيصال المسلّم عند نقطة البيع. ويختلف النوعان فيما يجب أن يظهر فيهما، وفي توقيت وصولهما إلى الهيئة، وفيما يُعد إصداراً.
والخطأ في تحديد النوع ليس شكلياً: فالفاتورة القياسية الصادرة على أنها مبسّطة تتخطى التصديق، ما يعني أن المشتري يحمل مستنداً ليس فاتورة ضريبية نظامية ولا يمكنه الاعتماد عليه في خصم ضريبة المدخلات.
ما يجب أن تظهره الفاتورة الضريبية القياسية
إلى جانب رقم الفاتورة وتاريخها، تعرّف الفاتورة القياسية طرفي التعامل تعريفاً كاملاً:
وتُذكر المبالغ بالريال السعودي. وإذا كانت الفوترة بعملة أخرى وجب إظهار ما يعادلها بالريال وسعر الصرف المستخدم.
- اسم البائع وعنوانه ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة.
- اسم المشتري وعنوانه، ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً في الضريبة.
- تاريخ إصدار الفاتورة، وتاريخ التوريد إذا اختلف عنه.
- وصف كل بند وكميته وسعر وحدته ونسبة الضريبة المطبقة عليه.
- المبلغ الخاضع للضريبة وقيمة الضريبة والإجمالي المستحق، كل منها على حدة.
- سبب الإعفاء أو الخضوع لنسبة الصفر عند وجود بند غير خاضع للنسبة الأساسية.
ما يجب أن تظهره الفاتورة المبسّطة
تسقط الفاتورة المبسّطة معظم بيانات المشتري لأن المستهلك عند نقطة البيع غير معرّف، لكنها تحتفظ بتعريف كامل للبائع وبتفاصيل البنود وبتفصيل الضريبة وبرمز الاستجابة السريعة. فالتخفيف يخص المشتري ولا يمس الضريبة إطلاقاً.
رمز الاستجابة السريعة بنية محددة لا رابط
لا يفي رمز الاستجابة السريعة الذي يحمل رابطاً إلى بوابة عملائك بالمتطلب. إذ يجب أن يحمل الرمز حقولاً محددة بترميز ثنائي من نوع وسم وطول وقيمة ثم يُرمّز بصيغة base64: اسم البائع ورقم تسجيله الضريبي وتاريخ الفاتورة وإجماليها شاملاً الضريبة وقيمة الضريبة، مع إضافة بيانات التوقيع والمفتاح العام في مستندات المرحلة الثانية.
وهذا قابل للتحقق من أي شخص يحمل هاتفاً، وهو المقصود منه. ولهذا فإن رمزاً يظهر بشكل سليم لكنه يحمل إجمالياً خاطئاً هو إخفاق حقيقي في الامتثال لا خلل في العرض.
العرض ثنائي اللغة
اللغة العربية مطلوبة في الفاتورة. والنظام الذي يطبع مسميات عربية لكنه يكسر الحروف أو يعكس النص أو تنقصه المحارف في خط ملف الطباعة ينتج مستنداً ثنائي اللغة شكلاً وغير صالح للاستخدام عملاً. افحص ملف الطباعة والإيصال الحراري المطبوع لا شاشة العرض وحدها، فمسارات الإخراج الثلاثة تخفق بطرق مختلفة.
إشعارات الدائن والمدين تتبع الفاتورة
التصحيح مستند قائم بذاته. فإشعارات الدائن والمدين تخضع لمتطلبات الامتثال نفسها التي تخضع لها الفاتورة التي تعدّلها، ويجب أن تشير إلى الفاتورة الأصلية، وتمر بمسار التصديق أو الإبلاغ نفسه. ولا يجوز إلغاء فاتورة مصدّقة بحذفها، فالتصحيح هو الوسيلة المتاحة وهو يبقي أثر المراجعة سليماً.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية القياسية والفاتورة المبسّطة؟
الفاتورة القياسية تُستخدم بين المنشآت، والمبسّطة تُستخدم مع المستهلك وهي عادةً الإيصال المسلّم عند نقطة البيع. ويختلف النوعان فيما يجب أن يظهر فيهما، وفي توقيت وصولهما إلى الهيئة، وفيما يُعد إصداراً. والخطأ في تحديد النوع ليس شكلياً: فالفاتورة القياسية الصادرة على أنها مبسّطة تتخطى التصديق، فيحمل المشتري مستنداً ليس فاتورة ضريبية نظامية ولا يمكنه الاعتماد عليه في خصم ضريبة المدخلات.
ما البيانات التي يجب أن تظهرها الفاتورة الضريبية القياسية؟
إلى جانب رقم الفاتورة وتاريخها، تعرّف الفاتورة طرفي التعامل تعريفاً كاملاً: اسم البائع وعنوانه ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة، واسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً. وتحمل كذلك تاريخ الإصدار وتاريخ التوريد إذا اختلف عنه، ووصف كل بند وكميته وسعر وحدته ونسبة الضريبة عليه، والمبلغ الخاضع للضريبة وقيمة الضريبة والإجمالي المستحق كلاً على حدة، مع بيان سبب الإعفاء أو الخضوع لنسبة الصفر عند وجوده. وتُذكر المبالغ بالريال السعودي، وإذا كانت الفوترة بعملة أخرى وجب إظهار ما يعادلها بالريال وسعر الصرف المستخدم.
هل يكفي أن يحمل رمز الاستجابة السريعة رابطاً إلى بوابة العملاء؟
لا، فالرمز الذي يحمل رابطاً لا يفي بالمتطلب. يجب أن يحمل الرمز حقولاً محددة بترميز ثنائي من نوع وسم وطول وقيمة ثم يُرمّز بصيغة base64: اسم البائع ورقم تسجيله الضريبي وتاريخ الفاتورة وإجماليها شاملاً الضريبة وقيمة الضريبة، مع بيانات التوقيع والمفتاح العام في مستندات المرحلة الثانية. وهذا قابل للتحقق من أي شخص يحمل هاتفاً، ولهذا فإن رمزاً يظهر بشكل سليم لكنه يحمل إجمالياً خاطئاً إخفاق حقيقي في الامتثال لا خلل في العرض.
هل يشترط أن تكون الفاتورة باللغة العربية؟
نعم، اللغة العربية مطلوبة في الفاتورة. والنظام الذي يطبع مسميات عربية لكنه يكسر الحروف أو يعكس النص أو تنقصه المحارف في خط ملف الطباعة ينتج مستنداً ثنائي اللغة شكلاً وغير صالح للاستخدام عملاً. افحص ملف الطباعة والإيصال الحراري المطبوع لا شاشة العرض وحدها، فمسارات الإخراج الثلاثة تخفق بطرق مختلفة.
كيف تُلغى فاتورة صُدّقت بالفعل أو تُصحَّح؟
لا يجوز إلغاؤها بحذفها، فهذا غير متاح. التصحيح مستند قائم بذاته: إشعارات الدائن والمدين تخضع لمتطلبات الامتثال نفسها التي تخضع لها الفاتورة التي تعدّلها، ويجب أن تشير إلى الفاتورة الأصلية، وتمر بمسار التصديق أو الإبلاغ نفسه. وهذا الأسلوب هو ما يبقي أثر المراجعة سليماً.
هذا الدليل معلومات عامة، وليس استشارة ضريبية أو محاسبية أو قانونية. تختلف القواعد من دولة إلى أخرى وتتغير مع الوقت، فيرجى التأكد من الوضع الساري لدى الجهة الضريبية المختصة أو لدى مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي إجراء.
هل أنت مستعد لتشغيل عملياتك على مساحة عمل واحدة؟