التأمينات الاجتماعية: الفروع والنسب والسداد للمنشآت

ما هي التأمينات الاجتماعية

التأمينات الاجتماعية نظام إلزامي في السعودية تطبقه المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI): يدفع صاحب العمل والموظف اشتراكاً شهرياً يُحسب من الأجر، ويحصل المشترك في مقابله على منافع مثل المعاش وتعويض إصابات العمل والتعويض عند التعطل عن العمل. وصاحب العمل هو المسؤول عن سداد الحصتين معاً.

يهم هذا الموضوع صاحب المنشأة والمحاسب لأن الاشتراك بند ثابت في مسير الرواتب كل شهر، وله موعد سداد وغرامة تأخير. ويهم الموظف لأن جزءاً منه يُحسم من راتبه. وقد تغيّر النظام في يوليو 2024، فصار في المنشأة الواحدة موظفون على النظام السابق وآخرون على النظام الجديد، ولكل فئة حسابها.

تعتمد هذه الصفحة على ما نشرته وكالة الأنباء السعودية عن المؤسسة، وعلى نص النظام ولائحته المنشورين في الجريدة الرسمية (أم القرى)، حتى أكتوبر 2026. ولم نتمكن من مراجعة موقع المؤسسة نفسه عند إعدادها، ولذلك نبيّن ما تحققنا منه وما لم نتحقق منه. وفي كل الأحوال فاتورة منشأتك لدى المؤسسة هي المعتمدة.

فروع التأمينات الاجتماعية الثلاثة

يتكوّن نظام التأمينات الاجتماعية من ثلاثة فروع، ولا تنطبق كلها على كل عامل. فالعامل غير السعودي يشمله فرع الأخطار المهنية، أما فرعا المعاشات والتعطل عن العمل فإلزاميان على السعوديين. ولذلك تدفع المنشأة عن غير السعودي اشتراكاً واحداً ولا يُحسم من راتبه شيء.

ونسبة فرع التعطل عن العمل للمشتركين على النظام السابق لم نجدها في مصدر رسمي متاح لنا حتى أكتوبر 2026، فلا نذكرها ولا نجمع النسب في نسبة إجمالية. اقرأها من فاتورة المنشأة لدى المؤسسة. والفروع بإيجاز:

• فرع المعاشات: إلزامي على الموظفين والعمال السعوديين. نسبته 9% على المشترك و9% على صاحب العمل للمشتركين على النظام السابق.
• فرع الأخطار المهنية، واسمه في النظام الجديد فرع الأخطار المهنية والتعويضات الإضافية: يغطي إصابات العمل والأمراض المهنية، ويشمل السعوديين وغير السعوديين. نسبته 2% من الأجر الخاضع للاشتراك يتحملها صاحب العمل وحده.
• فرع التأمين ضد التعطل عن العمل، ويُعرف باسم ساند: إلزامي على العمال السعوديين. حُدد اشتراكه للمشتركين على النظام الجديد عند نفاذه بنسبة 1.5% مناصفة بين صاحب العمل والمشترك، بحسب المنشور في الجريدة الرسمية.

النظام الجديد: من يخضع له ومن يبقى على السابق

صدر نظام التأمينات الاجتماعية الجديد بالمرسوم الملكي رقم (م/273)، وبدأ العمل به في 3 يوليو 2024. وأفادت المؤسسة بأنه يُطبَّق فقط على الملتحقين الجدد بالعمل من المدنيين في القطاعين العام والخاص ممن ليست لديهم أي مدد اشتراك سابقة. أما المشتركون الحاليون فيستمرون على الأنظمة السابقة، ما عدا أحكام سن التقاعد والمدد المؤهلة للمعاش قبل بلوغها التي تمس بعضهم.

فالعبرة ليست بتاريخ التعيين في منشأتك. موظف وظّفته في 2026 وله اشتراك قديم من عمل سابق يبقى على النظام السابق، وخريج بدأ أول وظيفة له بعد يوليو 2024 يخضع للجديد.

والفرق العملي في المسير هو نسبة فرع المعاشات. فللمشتركين الجدد ترتفع النسبة تدريجياً من السنة الثانية لسريان النظام إلى السنة الخامسة، نصف نقطة مئوية كل سنة على كل طرف، حتى تبلغ 11% على المشترك و11% على صاحب العمل بدلاً من 9%. وأعلنت المؤسسة أن هذه الأحكام تُطبَّق ابتداءً من 1 يوليو 2025.

وبحسب جدول قرار مجلس الوزراء المنشور في الجريدة الرسمية، تبلغ النسبة في السنة الثالثة من سريان النظام 10% على كل طرف. هذا رقم الجدول، ولم نجد إعلاناً خاصاً بكل خطوة بعد الأولى. والجدول كاملاً سنة بسنة في دليل نسب اشتراكات التأمينات الاجتماعية 2024-2028 في هذا الموقع، فلا نعيده هنا.

الأجر الخاضع للاشتراك: على ماذا تُحسب النسبة

لا تُحسب الاشتراكات على إجمالي الراتب، بل على الأجر الخاضع للاشتراك، وهو الراتب الأساسي مع بدل السكن. وتُعدّ العمولة والنسبة المئوية من المبيعات أو من الأرباح في حكم الراتب الأساسي، سواء كانت كل الأجر أو مضافة إلى راتب ثابت. وبدل السكن النقدي يؤخذ بالقيمة المتفق عليها بين صاحب العمل والمشترك، أما السكن العيني فيُقدَّر بما يعادل الأجر الأساسي لشهرين.

والحد الأعلى للأجر الخاضع للاشتراك 45,000 ريال شهرياً بحسب نص النظام الجديد المنشور في الجريدة الرسمية، ولمجلس الوزراء أن يعدّله. فمن زاد أجره الخاضع على هذا الحد يُحسب اشتراكه على 45,000 ريال. وينص النظام على ألا يقل ما تُحسب عليه الاشتراكات عن الحد الأدنى للأجور الذي تحدده الجهة المختصة، ولا يذكر له رقماً، فلا نذكر نحن رقماً.

ولم نجد قائمة رسمية بالبدلات المستثناة، كبدل النقل أو الهاتف، فلا نجزم بحكمها. والقاعدة الآمنة: الأجر الذي سجّلته للمشترك لدى المؤسسة يجب أن يطابق عقده وما تصرفه له فعلاً. وبحسب وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية تُطابَق بيانات ملف الأجور في نظام حماية الأجور بأنظمة التأمينات الاجتماعية بعد رفعه، فقد يظهر عندها الفرق بين الأجر المسجل والأجر المصروف.

السداد: الموعد والغرامة

تُسدَّد الاشتراكات خلال الخمسة عشر يوماً الأولى من الشهر الذي يلي الشهر المستحقة عنه، وفق التقويم الميلادي. فاشتراك أكتوبر يُسدَّد حتى 15 نوفمبر. وصاحب العمل وحده مسؤول أمام المؤسسة عن سداد حصته وحصة المشترك، وله أن يحسم حصة المشترك من أجره.

وإذا لم يسدد صاحب العمل في المهلة فعليه غرامة قدرها 2% من الاشتراك المستحق عن كل شهر تأخير أو جزء منه، بحسب نص النظام الجديد المنشور في الجريدة الرسمية. وذكرت المؤسسة أن تجاوز التأخر ستة أشهر يعلّق احتساب مدد الاشتراك ويحرم المشتركين من المنافع التأمينية. فالتأخير لا يضر المنشأة وحدها، بل يضر موظفيها.

وتتعامل المؤسسة مع أصحاب العمل إلكترونياً: للمنشأة حساب على موقع المؤسسة، وتصدر الفاتورة الشهرية في بداية كل شهر. وفي أكتوبر 2025 أطلقت المؤسسة خدمة السداد الآلي، فيُخصم مبلغ الفاتورة عند صدورها من بطاقة ائتمانية محفوظة في حساب المنشأة.

تسجيل المنشأة والعاملين

صاحب العمل في النظام هو كل شخص طبيعي أو اعتباري يشغّل عاملاً أو موظفاً أو أكثر مقابل أجر. وعلى صاحب العمل الذي تتوافر في منشأته شروط تطبيق النظام أن يطلب تسجيلها لدى المؤسسة خلال 10 أيام من استكمال شروط الخضوع، وأن يقدّم بيانات كل عامل في موعد أقصاه اليوم الأخير من شهر التحاقه، بحسب اللائحة التنفيذية المنشورة في الجريدة الرسمية.

ويُسجَّل جميع العاملين، سعوديين وغير سعوديين. وبعض الفئات، مثل العمالة المنزلية، يترك النظام شأنها لقرارات مجلس إدارة المؤسسة. ومخالفة أحكام النظام أو اللائحة عليها غرامة لا تزيد على 50,000 ريال، وتُضاعف عند التكرار، بحسب نص النظام المنشور في الجريدة الرسمية.

ولم نجد في المصادر المتاحة لنا اسم خدمة التسجيل ولا خطواتها، فخذها من المؤسسة مباشرة. وكذلك ما يبحث عنه الأفراد، كالاستعلام عن مدة الاشتراك: يُطلب من الخدمات الإلكترونية للتأمينات الاجتماعية، ولا يقدّمه برنامج محاسبة أو رواتب.

مثال: اشتراك شهر لثلاثة عاملين

مثال: منشأة في الرياض فيها ثلاثة عاملين في أكتوبر 2026. نحسب بالمكونات المتحقق منها فقط: نسب النظام السابق، ونسبة الجدول للسنة الثالثة من النظام الجديد، ونسبة التعطل عن العمل المحددة عند نفاذه.

وتنبيه قبل الأرقام: فاتورة المؤسسة لهذه المنشأة ستزيد على ناتج المثال بمقدار اشتراك التعطل عن العمل للمشترك الأول بحصتيه، لأننا لم ندخله. فلا تعدّ الفرق خطأً قبل أن تطرح هذا البند.

• سعودي على النظام السابق: أساسي 8,000 + سكن 2,000، فالأجر الخاضع 10,000 ريال. معاشات المشترك 10,000 × 9% = 900. على صاحب العمل: معاشات 900 + أخطار مهنية 10,000 × 2% = 200، المجموع 1,100 ريال.
• سعودي على النظام الجديد: أساسي 4,800 + سكن 1,200، فالأجر الخاضع 6,000 ريال. معاشات المشترك 6,000 × 10% = 600. تعطل عن العمل 6,000 × 1.5% = 90 مناصفة، فحصته 45. مجموع حسمه 645 ريالاً.
• على صاحب العمل عن المشترك الثاني: معاشات 600 + تعطل 45 + أخطار مهنية 6,000 × 2% = 120، المجموع 765 ريالاً.
• غير سعودي: أساسي 3,000 + سكن 750، فالأجر الخاضع 3,750 ريالاً. لا حسم من راتبه، وعلى صاحب العمل أخطار مهنية 3,750 × 2% = 75 ريالاً.
• مجموع المحسوم من العاملين: 900 + 645 = 1,545 ريالاً.
• مجموع حصة صاحب العمل: 1,100 + 765 + 75 = 1,940 ريالاً.
• رصيد حساب التأمينات المستحقة في الدفاتر قبل السداد: 1,545 + 1,940 = 3,485 ريالاً، منها 1,940 مصروف على المنشأة و1,545 محسومة من رواتب العاملين.

كيف يُسجَّل الاشتراك في الدفاتر

يمر الاشتراك في الدفاتر بخطوتين: استحقاق مع مسير الشهر، ثم سداد في الشهر الذي يليه. وحصة المنشأة مصروف عليها، أما حصة العامل فليست مصروفاً جديداً، بل جزء من راتبه يُحوَّل إلى المؤسسة بدل أن يُحوَّل إليه. وبأرقام المثال نفسها:

• عند اعتماد المسير: مدين مصروف التأمينات الاجتماعية 1,940 / دائن التأمينات الاجتماعية المستحقة 1,940، وهي حصة المنشأة.
• وفي قيد الرواتب نفسه يُخصم المحسوم من العاملين 1,545 من صافي رواتبهم ويُقيَّد دائناً في التأمينات المستحقة، فيصير رصيدها 3,485 ريالاً.
• عند السداد قبل 15 نوفمبر: مدين التأمينات الاجتماعية المستحقة 3,485 / دائن البنك 3,485، فيعود الرصيد صفراً.
• غرامة التأخير إن وقعت تُسجَّل في حساب غرامات مستقل لا في مصروف التأمينات، حتى لا تختلط بتكلفة الموظفين.
• رصيد يبقى في حساب التأمينات المستحقة بعد السداد علامة على خطأ: مشترك لم يُدرج في المسير، أو أجر لم يُحدَّث لدى المؤسسة.

أخطاء شائعة في التأمينات الاجتماعية

هذه الأخطاء تتكرر في المنشآت الصغيرة، وأغلبها يُكتشف متأخراً عند مطالبة أو تفتيش:

• تسجيل العامل بعد شهر التحاقه، أو إبقاؤه مسجلاً بعد خروجه فتدفع المنشأة عنه وهو غير موجود.
• تسجيل أجر أقل من الأجر الفعلي: يضر معاش الموظف مستقبلاً، وقد يظهر عند مطابقة ملف الأجور ببيانات التأمينات الاجتماعية.
• حساب الاشتراك على الراتب الأساسي دون بدل السكن.
• إخراج العمولة من الأجر الخاضع مع أنها في حكم الراتب الأساسي.
• معاملة كل من عُيّن بعد يوليو 2024 على أنه على النظام الجديد دون النظر في مدد اشتراكه السابقة.
• إهمال تسجيل غير السعوديين بحجة أن لا معاش لهم، مع أن فرع الأخطار المهنية يشملهم.
• ترك السداد إلى ما بعد منتصف الشهر، فتبدأ غرامة التأخير.
• تسجيل حصة الموظف مصروفاً على المنشأة، فيتضخم المصروف ولا يتطابق حساب الرواتب المستحقة.

ما الذي تراجعه كل شهر قبل السداد

مطابقة قصيرة قبل سداد الفاتورة تكشف أغلب الأخطاء. ولتقدير سريع قبل صدور الفاتورة استخدم حاسبة اشتراكات التأمينات الاجتماعية المجانية في الموقع، ثم قارن ناتجها بالفاتورة. وراجع هذه النقاط:

• عدد المشتركين في الفاتورة يساوي عدد العاملين في المسير، بعد حساب من التحق ومن خرج في الشهر.
• الأجر المسجل لكل مشترك يساوي راتبه الأساسي وبدل سكنه في المسير.
• فئة كل مشترك صحيحة: سعودي على النظام السابق، أو سعودي على النظام الجديد، أو غير سعودي.
• مبلغ الفاتورة يساوي رصيد حساب التأمينات المستحقة في الدفاتر قبل السداد.
• السداد قبل اليوم الخامس عشر، وحفظ إشعار السداد مع مستندات الشهر.
• كل زيادة راتب أو بدل سكن جديد حُدِّثت لدى المؤسسة في شهرها.

التأمينات الاجتماعية في Skyline Nexus ERP

في Skyline Nexus ERP وحدة للموارد البشرية والرواتب فيها ملفات الموظفين وهياكل الرواتب وتشغيل المسير واعتماده، وتضم تقارير للتأمينات الاجتماعية، منها تقرير الاشتراكات. وفي ربط حسابات الرواتب حسابان لمصروف التأمينات وللتأمينات المستحقة، فإذا شغّل مدير النظام خيار الترحيل التلقائي للرواتب وصل قيد المسير إلى دفتر الأستاذ. والبرنامج لا يتصل بالمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية: التسجيل والسداد يجريان في حساب المنشأة لدى المؤسسة، ومطابقة التقرير مع الفاتورة عملك أنت كل شهر.

يبدأ Skyline Nexus ERP بشهر مجاني مدته 30 يوماً بكل الوحدات، ثم باقات مدفوعة من 69 ريالاً شهرياً قبل ضريبة القيمة المضافة. جرّب مسير شهر واحد في الشهر المجاني وقارن تقرير الاشتراكات بفاتورتك، أو احجز عرضاً توضيحياً، أو راسلنا على واتساب.