نسب اشتراكات التأمينات الاجتماعية GOSI في السعودية 2024-2028

ما الذي يتغير في نسب اشتراكات GOSI

تعمل المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI) في السعودية على رفع اشتراكات التقاعد تدريجيًا للموظفين السعوديين بين عامي 2024 و2028، لكن فقط لمن ليس لديهم سجل اشتراك سابق في GOSI قبل 3 يوليو 2024، بينما يبقى الموظفون السعوديون المشتركون بالفعل قبل ذلك التاريخ على النسب القديمة دون تغيير. ويهم هذا الأمر إدارة الرواتب لأن موظفَين سعوديين يؤديان العمل نفسه تمامًا، ويُعيَّنان بفارق سنوات قليلة فقط، يمكن أن يبقيا قانونيًا على نسبتَي GOSI مختلفتين لسنوات قادمة.

وينبع هذا التغيير من نظام التأمينات الاجتماعية الجديد، الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/273، الذي دخل حيز التنفيذ في 3 يوليو 2024. ولا يمس هذا التغيير طريقة معاملة الموظفين الوافدين، كما لا يمس كل جزء من الاشتراك، بل يتحرك فقط عنصر المعاشات التقاعدية؛ بينما تبقى بقية العناصر ثابتة طوال فترة التدرج.

وبالنسبة لصاحب العمل، لا يُعد هذا تحديثًا لمرة واحدة يمكن تطبيقه ونسيانه. ففي كل يوليو من 2024 حتى 2028 تتحرك نسبة النظام الجديد مجددًا، لذا فإن المنشأة التي تزداد فيها حصة الموظفين السعوديين المسجَّلين حديثًا ترى تكلفة رواتبها ترتفع تدريجيًا كل عام حتى لو ظل عدد الموظفين والرواتب ثابتًا، لمجرد أثر التدرج نفسه.

النظام القديم: نسب ثابتة للمشتركين الحاليين

يبقى الموظف السعودي الذي بدأ سجل اشتراكه في GOSI قبل 3 يوليو 2024 على نسب النظام القديم طالما استمر ذلك التوظيف، ولا تتغير هذه النسب في إطار التدرج. يدفع الموظف 9.75%، وتتكون من 9% للمعاشات التقاعدية بالإضافة إلى 0.75% لتأمين ساند (SANED) ضد التعطل عن العمل. ويدفع صاحب العمل 11.75%، وتتكون من نفس نسبة 9% للمعاشات التقاعدية بالإضافة إلى 2% للأخطار المهنية بالإضافة إلى 0.75% لساند.

وإجمالًا، تبلغ نسبة النظام القديم 21.5% من الأجر الخاضع للاشتراك، مقسمة إلى 9.75% للموظف و11.75% لصاحب العمل، وهذا الرقم الإجمالي هو ما ينبغي أن يواصل نظام الرواتب احتسابه اليوم لكل موظف سعودي كان مسجَّلًا بالفعل في GOSI قبل الموعد الفاصل في يوليو 2024.

وليس النظام القديم ترتيبًا انتقاليًا مؤقتًا معدًا للانتهاء؛ فلا شيء في نظام التأمينات الاجتماعية الجديد يحدد موعدًا لنقل المشتركين الحاليين إلى الجدول الجديد. ويبقى الموظف المؤهل للنظام القديم في 3 يوليو 2024 على النسبة الثابتة 21.5% طالما استمر سجله في GOSI بموجبه، وهو ما يعني لمعظم الموظفين استمرار الأمر طوال حياتهم العملية في إطار علاقة التوظيف هذه.

النظام الجديد: الجدول التدريجي 2024-2028

يكون الموظف السعودي الذي ليس له سجل اشتراك في GOSI قبل 3 يوليو 2024، أي أن هذه فعليًا أول وظيفة له مسجَّلة في GOSI، خاضعًا للنظام الجديد، ويرتفع فيه فقط عنصر المعاشات التقاعدية من اشتراكه، بمقدار 0.5 نقطة مئوية على كل جانب، في كل يوليو، لمدة خمس سنوات. ويبقى ساند ثابتًا عند 0.75% لصاحب العمل و0.75% للموظف طوال الفترة، وتبقى الأخطار المهنية ثابتة عند 2% لصاحب العمل، تمامًا كما في النظام القديم.

• الأساس عام 2024: الموظف 9.75%، صاحب العمل 11.75%، الإجمالي 21.5%.
• من يوليو 2025: الموظف 10.25%، صاحب العمل 12.25%، الإجمالي 22.5%.
• من يوليو 2026 (الشريحة الحالية حتى سبتمبر 2026): الموظف 10.75%، صاحب العمل 12.75%، الإجمالي 23.5%.
• من يوليو 2027: الموظف 11.25%، صاحب العمل 13.25%، الإجمالي 24.5%.
• من يوليو 2028 (الشريحة الأخيرة): الموظف 11.75%، صاحب العمل 13.75%، الإجمالي 25.5%.

إلى أين تذهب النقاط المئوية الإضافية فعليًا

بما أن التدرج يشمل فرع المعاشات التقاعدية فقط، فإن النظر إلى حصة المعاشات وحدها هو أوضح طريقة لرؤية التغيير: فهي ترتفع من 9% على كل جانب عام 2024 إلى 10% على كل جانب بحلول يوليو 2026، وتصل إلى 11% على كل جانب في خطوة يوليو 2028 الأخيرة، أي ارتفاع تراكمي قدره نقطتان مئويتان على كل جانب خلال خمس سنوات. وتُضاف ساند والأخطار المهنية ببساطة فوق أيًا كان رقم المعاشات الحالي، دون تغيير طوال الفترة.

ويهم هذا التمييز أي شخص يُطابق فواتير GOSI مع الرواتب: فالقفزة في النسبة الإجمالية من يوليو إلى الذي يليه هي بالكامل تغيير في المعاشات، لا تغيير في تأمين التعطل عن العمل أو تغطية الأخطار المهنية، فكلاهما يبقى تمامًا عند نقطة بدايته.

الموظفون الوافدون: قاعدة مختلفة وأبسط

لا يخضع الموظفون غير السعوديين لنظام المعاشات التقاعدية، سواء القديم أو الجديد، على الإطلاق. فليس للموظف الوافد أي استقطاع من GOSI من جانب الموظف، ولا اشتراك في المعاشات التقاعدية من جانب صاحب العمل، ولا تغطية تأمين ساند ضد التعطل عن العمل. والاشتراك الوحيد في GOSI على الموظف الوافد هو 2% من الأجر الخاضع للاشتراك يتحملها صاحب العمل وحده مقابل الأخطار المهنية، وهي النسبة نفسها المطبقة على حصة الأخطار المهنية للموظفين السعوديين.

وهذا يجعل بند GOSI أرخص بشكل ملموس لتوظيف وافد مقارنة بتوظيف سعودي على الأجر الخاضع للاشتراك نفسه، وهو مصدر شائع لخطأ في الرواتب حين تنسخ المنشأة معادلة GOSI الخاصة بالموظف السعودي إلى سجل موظف وافد دون تعديلها. والفجوة ليست صغيرة: على أجر خاضع للاشتراك قدره 15,000 ريال سعودي، تكلف GOSI صاحب العمل 1,762.50 ريال سعودي لموظف سعودي على النظام القديم، بينما يكلف الأجر نفسه لموظف وافد 300 ريال سعودي فقط، وهو فارق يظهر في مقارنات تكلفة التوظيف سواء كان أم لم يكن العامل الحاسم في قرار التوظيف.

الأجر الخاضع للاشتراك والسقف الشهري

تُحتسب GOSI على الأجر الخاضع للاشتراك، المعرَّف بأنه الراتب الأساسي بالإضافة إلى بدل السكن، مع استبعاد بدل النقل وبدل الهاتف والعمولة والمكافأة تحديدًا. وأيًا كان الأجر الخاضع للاشتراك الناتج، فهو محدد بسقف شهري قدره 45,000 ريال سعودي؛ وأي مبلغ يتجاوز هذا السقف لا يخضع لـGOSI على الإطلاق، لا بالنسبة للموظف ولا لصاحب العمل.

فالموظف كبير المستوى الذي يبلغ مجموع راتبه الأساسي وبدل سكنه 50,000 ريال سعودي شهريًا، لا تزال GOSI تُحتسب له على 45,000 ريال سعودي فقط، أي السقف، لا على كامل مبلغ 50,000 ريال سعودي. وفي النظام القديم، يحدد ذلك اشتراك صاحب العمل عند 11.75% من 45,000 ريال سعودي، أي 5,287.50 ريال سعودي، مهما ارتفع راتب الموظف الفعلي عن ذلك. وينطبق السقف نفسه على النظام الجديد، بأي نسبة تحددها سنة التدرج الخاصة بذلك الموظف، لذا لا يتغير السقف نفسه بين الجدولين القديم والجديد، بل تتغير فقط النسبة المطبقة حتى ذلك السقف.

مثال عملي: مسير رواتب واحد، وثلاث نتائج لـGOSI

تُجري شركة النور للتجارة، وهي منشأة تجارية مقرها الرياض، مسير رواتب أغسطس 2026، بعد خطوة رفع النسبة في يوليو 2026، لثلاثة موظفين سعوديين ووافدين خاضعين لمعاملات مختلفة في GOSI.

الموظف أ سعودي، مسجَّل في GOSI منذ عام 2019، لذا يبقى على النسبة الثابتة للنظام القديم 9.75%/11.75%. والأجر الخاضع للاشتراك 8,000 ريال سعودي راتبًا أساسيًا بالإضافة إلى 2,000 ريال سعودي بدل سكن، أي 10,000 ريال سعودي إجمالًا. الموظف ب سعودي، سُجِّل لأول مرة في GOSI في يناير 2025، لذا يخضع للنظام الجديد، وهو حاليًا عند شريحة يوليو 2026 البالغة 10.75%/12.75%. والأجر الخاضع للاشتراك 6,000 ريال سعودي راتبًا أساسيًا بالإضافة إلى 1,500 ريال سعودي بدل سكن، أي 7,500 ريال سعودي إجمالًا. الموظف ج وافد براتب أساسي 12,000 ريال سعودي بالإضافة إلى 3,000 ريال سعودي بدل سكن، أي 15,000 ريال سعودي إجمالًا، ويشارك فيه فقط رسم الأخطار المهنية البالغ 2% الذي يتحمله صاحب العمل.

• الموظف أ (النظام القديم): الموظف 9.75% × 10,000 = 975.00 ريال سعودي؛ صاحب العمل 11.75% × 10,000 = 1,175.00 ريال سعودي.
• الموظف ب (النظام الجديد، شريحة يوليو 2026): الموظف 10.75% × 7,500 = 806.25 ريال سعودي؛ صاحب العمل 12.75% × 7,500 = 956.25 ريال سعودي.
• الموظف ج (وافد): الموظف 0 ريال سعودي؛ صاحب العمل 2% × 15,000 = 300.00 ريال سعودي.
• إجمالي استقطاعات GOSI للموظفين الثلاثة: 975.00 + 806.25 + 0 = 1,781.25 ريال سعودي.
• إجمالي تكلفة GOSI على صاحب العمل للثلاثة: 1,175.00 + 956.25 + 300.00 = 2,431.25 ريال سعودي.

كيف ينبغي لبرنامج الرواتب أن يُصمم الجدول

يحتاج نظام الرواتب الذي يتعامل مع GOSI السعودية بشكل صحيح حتى عام 2028 إلى معرفة، لكل موظف، أي نظام يخضع له، وهو ما يعتمد على سجل تسجيله الخاص لا على مسماه الوظيفي أو قسمه، كما يحتاج إلى تاريخ المرحلة الحالية، لأن نسبة النظام الجديد تتغير تلقائيًا في كل يوليو بصرف النظر عن أي شيء آخر يخص الموظف. وأي خطأ في أحد هذين الأمرين يجعل الاستقطاع في كل قسيمة راتب أقل أو أكثر من قيمته الصحيحة إلى أن يُكتشف الخطأ.

وأسلم تصميم هو الفصل بين هذين المعطيين: مؤشر يُحدد مرة واحدة للنظام القديم مقابل الجديد، يُضبط مرة واحدة من سجل GOSI الفعلي للموظف، وجدول نسب مرتبط بالتاريخ التقويمي لأي شريحة تنطبق من يوليو كل عام حتى 2028. أما النظام الذي يثبّت بدلًا من ذلك نسبة إجمالية واحدة لجميع الموظفين السعوديين في الكود البرمجي فسيكون خاطئًا لإحدى المجموعتين على الأقل منذ أول يوليو يمر عليه.

وهناك تفصيل ثالث يستحق التحقق منه في أي نظام رواتب، وهو ما يحدث بعد يوليو 2028. يتوقف التدرج المعلن عند الشريحة الأخيرة البالغة 11.75% للموظف و13.75% لصاحب العمل، وبعد تلك النقطة يُتوقع أن تسلك نسبة النظام الجديد سلوك النظام القديم لسنوات قبله: ثابتة، إلى أن يغيرها قانون مستقبلي مجددًا. ولا ينبغي لنظام الرواتب أن يستمر في تطبيق زيادة سنوية تلقائية بعد خطوة 2028 دون أساس قانوني جديد لذلك.

أخطاء شائعة في GOSI ضمن رواتب السعودية

أدخل التدرج بين 2024 و2028 مجموعة جديدة من الأخطاء إضافة إلى تلك الموجودة أصلًا مع النسبة الثابتة الواحدة.

• تطبيق نسبة النظام الجديد المتدرجة على موظف سعودي كان مسجَّلًا فعليًا في GOSI قبل 3 يوليو 2024، وكان ينبغي أن يبقى على النسبة الثابتة القديمة 21.5%.
• نسيان تحديث نسبة موظف النظام الجديد في كل خطوة يوليو، بحيث تظل شريحة يوليو 2025 مستخدمة في عام 2027.
• تطبيق استقطاع من جانب الموظف في GOSI، أو اشتراك معاشات تقاعدية، على موظف وافد لا يجب أن يتحمل سوى رسم الأخطار المهنية البالغ 2% الذي يتحمله صاحب العمل.
• احتساب GOSI على إجمالي الراتب بدلًا من الأجر الخاضع للاشتراك الأضيق المكوَّن من الأساسي وبدل السكن فقط.
• إغفال تحديد سقف الأجر الخاضع للاشتراك عند 45,000 ريال سعودي لموظف مرتفع الراتب، ما يبالغ في كل من الاستقطاع وتكلفة صاحب العمل.

تنفيذ ذلك في Skyline Nexus ERP

تُدير وحدة الموارد البشرية (HCM) في Skyline Nexus ERP رواتب السعودية مع تقارير خاصة بـGOSI، تشمل تقرير اشتراكات GOSI وعروض امتثال وفواتير GOSI، إلى جانب المعالجة والاعتماد وإصدار قسائم الرواتب، وهياكل الرواتب، وتقديم بيانات نظام حماية الأجور عبر منصة مُدد (Mudad) التي تتغذى منها فحوصات بيانات الأجور الخاصة بـGOSI. وعند تفعيل الترحيل التلقائي لمعاملات الرواتب (Auto-post Payroll Transactions)، تُرحَّل الرواتب المعالجة إلى دفتر الأستاذ العام باستخدام حسابات ربط الرواتب (Payroll Mapping)، التي تشمل حسابات منفصلة لمصروف GOSI والمستحق لـGOSI إلى جانب مصروف الرواتب والرواتب المستحقة.

وضبط مؤشر النظام القديم أو الجديد بشكل صحيح لكل موظف، والحفاظ على تحديث خطوة نسبة يوليو، هو ما يحافظ على دقة تقارير GOSI هذه وقيود دفتر الأستاذ الناتجة عنها؛ فالوحدة تنتج التقارير والقيود، لكن تصنيف GOSI الأساسي لكل موظف تُعدّه المنشأة وتحافظ عليه.