ضريبة الشركات في قطر والإقرار عبر منصة ضريبة

ضريبة الشركات في قطر: من يدفعها

ضريبة الشركات في قطر هي رسم ثابت بنسبة 10% يُفرض على الدخل الخاضع للضريبة ذي المصدر القطري العائد للحصة المملوكة لغير القطريين في المنشأة، وتتولى إدارتها الهيئة العامة للضرائب (GTA) عبر منصتها الإلكترونية ضريبة (Dhareeba). وتكمن أهمية ذلك في أن الدخل المملوك لمواطنين قطريين أو لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي يقع حالياً خارج نطاقها، بحيث تتوقف الضريبة المستحقة كلياً على هوية مالك المنشأة، لا على حجم أرباحها فقط.

الكيانات المملوكة بالكامل لمواطنين قطريين، أو لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي المقيمين في قطر، لا تخضع حالياً لضريبة دخل الشركات. وفي حال الملكية المختلطة، لا تُفرض الضريبة إلا على الربح العائد للشريك الأجنبي؛ ففي المشروع المشترك يعني ذلك أن حصة الشريك القطري أو الخليجي من الربح تبقى خارج نطاق الضريبة تماماً، بينما تُفرض الضريبة على حصة الشريك الأجنبي بالنسبة القياسية.

يتناول هذا الدليل النظام القياسي الذي ينطبق على معظم المنشآت. أما المنطقتان ذواتا الغرض الخاص، مركز قطر للمال وهيئة المناطق الحرة القطرية، إلى جانب عدد محدود من الاتفاقيات الحكومية المبرمة قبل عام 2010 وقطاع النفط والغاز، فتخضع لقواعد مختلفة، وتُتناول بشكل منفصل أدناه.

النسب ومن يخضع لنظام مختلف

النسبة القياسية هي 10% ثابتة على الدخل الخاضع للضريبة ذي المصدر القطري العائد لملكية غير قطرية وغير خليجية. ويخرج عدد محدود من المنشآت عن هذه النسبة القياسية: فالشركات العاملة بموجب اتفاقيات حكومية خاصة مبرمة قبل عام 2010 تحتفظ بالنسبة المحددة في اتفاقيتها، وتُطبَّق نسبة 35% افتراضياً إن لم تحددها الاتفاقية، بينما تخضع عمليات النفط والغاز بموجب القانون رقم 3 لسنة 2007 لضريبة لا تقل عن 35%.

وتُطبّق منطقتان نظامهما الخاص بدلاً من النسبة القياسية 10%. فمركز قطر للمال (QFC) يفرض نسبة ثابتة 10% على الأرباح ذات المصدر المحلي لشركاته المرخصة، وهي في الغالب منشآت مالية وخدمات مهنية، مع نسبة تفضيلية 0% متاحة لمديري الاستثمار وشركات إعادة التأمين وشركات التأمين المقيّد والشركات المملوكة لقطريين بنسبة 90% على الأقل؛ ولا تخضع مدفوعات الأرباح والفوائد والإتاوات ورسوم الإدارة الصادرة عن كيان تابع لمركز قطر للمال لأي ضريبة مقتطعة. أما هيئة المناطق الحرة القطرية (QFZA) فتدير منطقتين، رأس بوفونتاس وأم الحول، وتتيح ملكية أجنبية كاملة بنسبة 100% وإعفاءً قابلاً للتجديد لمدة 20 عاماً يشمل ضريبة شركات 0%، ورسوماً جمركية 0% على واردات المنطقة، وضريبة دخل شخصي 0%.

• النسبة القياسية: 10% على حصة الدخل الخاضع للضريبة العائدة لملكية غير قطرية وغير خليجية
• الاتفاقيات الحكومية المبرمة قبل 2010: النسبة المتعاقد عليها، أو 35% إن لم تُحدَّد نسبة
• عمليات النفط والغاز بموجب القانون رقم 3 لسنة 2007: لا تقل عن 35%
• مركز قطر للمال: 10% ثابتة، مع نسبة تفضيلية 0% للأنشطة المؤهلة
• هيئة المناطق الحرة القطرية: إعفاء من ضريبة الشركات بنسبة 0% لمدة 20 عاماً قابلة للتجديد

التسجيل والإقرار عبر منصة ضريبة

منصة ضريبة (Dhareeba) هي البوابة الإلكترونية التابعة للهيئة العامة للضرائب للتسجيل الضريبي والإقرار والسداد، وهي النظام الوحيد منذ أن حلّت بالكامل محل نظام إدارة الضرائب القديم في 1 نوفمبر 2020. ويجب على كل منشأة الحصول على بطاقة ضريبية، أي تسجيلها الضريبي عبر ضريبة، خلال 30 يوماً من تاريخ حصولها على السجل التجاري أو بدء نشاطها التجاري، أيهما أسبق.

يُقدَّم إقرار ضريبة دخل الشركات السنوي، وتُسدَّد أي ضريبة مستحقة، خلال أربعة أشهر من نهاية السنة المالية عبر منصة ضريبة، بحيث تُقدِّم المنشأة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر إقرارها بحلول 30 أبريل. ويجب إرفاق قوائم مالية مدققة بالإقرار عندما يتجاوز رأس المال أو الربح 100,000 ريال قطري أو عندما يكون المقر الرئيسي خارج قطر، وابتداءً من السنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2020 أو بعده، يُقدَّم الإقرار نفسه باللغة العربية.

ويتيح نظام الكيان الموثوق الأحدث، الذي استُحدث بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 4 لسنة 2026 والنافذ اعتباراً من 16 مارس 2026، للمكلفين المعتمدين من الهيئة العامة للضرائب تطبيق نسبة ضريبة مقتطعة مخفّضة بموجب اتفاقية ضريبية مباشرة عند نقطة الدفع، بدلاً من سداد النسبة المحلية الكاملة ثم استرداد الفرق لاحقاً، وهو الإجراء الذي لا تزال تتبعه بقية المنشآت.

الضريبة المقتطعة على المدفوعات لغير المقيمين

تُفرض ضريبة مقتطعة نهائية بنسبة 5% على رسوم الخدمات والإتاوات والعمولات المدفوعة لغير المقيم الذي لا يملك منشأة دائمة في قطر؛ وتُعفى توزيعات الأرباح من هذه الضريبة. ويُعفى عادةً من هذا الاقتطاع المستفيد الذي يملك منشأة دائمة في قطر، أو بطاقة ضريبية قطرية سارية، أو تسجيلاً لدى مركز قطر للمال، لأن من المتوقع أن يُسوّي هذا المستفيد ضريبته القطرية بنفسه مباشرة.

وتتفاوت المصادر في تناول معدل الضريبة على الفوائد: تصف بعض الاستشارات نسبة متمايزة 7% على الفوائد مقابل 5% على الخدمات والإتاوات والعمولات، بينما تصف الإرشادات الصادرة عن الهيئة العامة للضرائب اقتطاعاً نهائياً موحداً بنسبة 5% يشمل الفئات الأربع معاً. لذا ينبغي التأكد من النسبة المطبقة على دفعة الفائدة من الهيئة العامة للضرائب أو من مستشار مرخّص قبل الاعتماد على أي من الرقمين.

يجب توريد الضريبة المقتطعة خلال شهر معين إلى الهيئة العامة للضرائب عبر منصة ضريبة في موعد أقصاه اليوم السادس عشر من الشهر التالي. ويمكن لاتفاقية منع الازدواج الضريبي أن تُخفّض النسبة، أو أن تُطبَّق مباشرة عند المصدر بموجب نظام الكيان الموثوق المذكور أعلاه بدلاً من طلب استرداد لاحق.

غياب ضريبة القيمة المضافة حتى الآن، وما يعنيه ذلك للتسعير والأنظمة

لم تُطبّق قطر ضريبة القيمة المضافة حتى سبتمبر 2026. ووقّعت قطر على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي في عام 2016، والتزمت بموجبها بنسبة لا تقل عن 5% عند تطبيق الضريبة، غير أن الهيئة العامة للضرائب لم تؤكد رسمياً أي موعد للإطلاق؛ وتتكهن التعليقات السوقية بعامي 2026 أو 2027، ارتباطاً بالتقدم في طرح الفوترة الإلكترونية الموصوف أدناه. وتبقى قطر والكويت الدولتان الوحيدتان في مجلس التعاون الخليجي اللتان لم تطبقا ضريبة القيمة المضافة؛ في حين طبّقتها السعودية والإمارات والبحرين وعُمان جميعاً.

ويعني هذا حالياً عدم وجود حد تسجيل لضريبة القيمة المضافة يجب مراقبته، ولا إقرار ضريبي يُقدَّم، ولا بند ضريبة قيمة مضافة يُضاف إلى الفاتورة القطرية، بحيث يكون السعر المعروض على العميل في قطر هو السعر النهائي وليس سعراً غير شامل للضريبة. غير أن ذلك لا يُسقط ضريبة القيمة المضافة عن أي معاملة تمسّ دولة خليجية أخرى: فالمنشأة القطرية التي تبيع إلى السعودية أو الإمارات، أو تستورد من أي منهما، لا تزال تتعامل مع ضريبة القيمة المضافة في تلك الدولة على جانبها من المعاملة. ونظراً إلى أن الالتزام بالاتفاقية الموحدة يحدد أصلاً نسبة لا تقل عن 5%، فإن المنشأة التي تُبقي دليل حساباتها وفوترتها جاهزين لبند ضريبة القيمة المضافة، دون تفعيله فعلياً، تتجنب الارتباك عند تأكيد الموعد.

تجربة الفوترة الإلكترونية وما بعدها

أجرت الهيئة العامة للضرائب تجربة إثبات مفهوم للفوترة الإلكترونية في أواخر عام 2025، تلتها تجربة حية مع شركات كبرى مختارة من فبراير إلى مايو 2026. وفي 6 مايو 2026 وافق مجلس الوزراء على مشروع قانون للفوترة والإشعارات الإلكترونية ولائحته التنفيذية، أعدتهما وزارة المالية والهيئة العامة للضرائب بشكل مشترك، لينتقل البرنامج من مرحلة التجربة إلى إطار تشريعي.

وحتى سبتمبر 2026 لم يُنشر أي موعد إلزامي لبدء التطبيق. وتتوقع مصادر في القطاع طرحاً تدريجياً يبدأ نحو يناير 2027، يشمل كبار المكلفين والمنشآت الاستراتيجية أولاً ثم المنشآت الأصغر لاحقاً، غير أن هذا ليس موعداً مؤكداً رسمياً، وينبغي التحقق منه عبر إعلانات الهيئة العامة للضرائب قبل أن تلتزم أي منشأة بميزانية أو موعد نهائي بناءً عليه.

مثال عملي: شركة ذات ملكية مختلطة

شركة الريان التجارية ذ.م.م مملوكة بنسبة 65% لمواطن قطري وبنسبة 35% لمستثمر أجنبي، وتُقرّ بربح خاضع للضريبة قدره 2,000,000 ريال قطري عن السنة. ولا يدخل في نطاق الضريبة سوى حصة الشريك الأجنبي: فضرب 2,000,000 ريال قطري في 35% يعطي وعاءً خاضعاً للضريبة قدره 700,000 ريال قطري، وتبلغ ضريبة الشركات بنسبة 10% مبلغ 70,000 ريال قطري. أما حصة الشريك القطري البالغة 65%، أي 1,300,000 ريال قطري، فتبقى خارج نطاق الضريبة تماماً. وبالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر، يكون الإقرار ودفع مبلغ 70,000 ريال قطري مستحقين عبر منصة ضريبة بحلول 30 أبريل.

وتدفع الشركة نفسها لاستشاري غير مقيم، لا يملك منشأة دائمة في قطر، أتعاباً قدرها 150,000 ريال قطري مقابل مراجعة أنظمة. وتبلغ الضريبة المقتطعة بنسبة 5% مبلغ 7,500 ريال قطري، بحيث يستلم الاستشاري صافي 142,500 ريال قطري، وتُورّد الشركة مبلغ 7,500 ريال قطري إلى الهيئة العامة للضرائب بحلول السادس عشر من الشهر التالي.

• ضريبة الشركات: الوعاء الخاضع للضريبة 700,000 ريال قطري (حصة أجنبية 35%) × 10% = 70,000 ريال قطري
• القيد: مدين مصروف استشارات 150,000 / دائن البنك 142,500 / دائن ضريبة مقتطعة مستحقة 7,500
• التحقق: 142,500 + 7,500 = 150,000

المعايير المحاسبية وحفظ السجلات

معايير التقارير المالية الدولية (IFRS)، كما يصدرها مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، هي الإطار المحاسبي المعتمد في قطر. ويُلزم قانون الشركات التجارية رقم 11 لسنة 2015 الشركات المُدرجة بإعداد قوائم مالية متوافقة مع معايير التقارير المالية الدولية، ويُتوقع من كل شركة أن تحتفظ بسجلاتها المحاسبية وفق معايير IASB بصرف النظر عن وضعها كشركة مُدرجة أو غير مُدرجة.

يجب الاحتفاظ بالدفاتر والسجلات والمستندات المصدرية داخل قطر لمدة 10 سنوات بموجب قانون الشركات التجارية. وإلى جانب اشتراط تقديم الإقرار باللغة العربية للسنوات الضريبية اعتباراً من 2020، وحد القوائم المالية المدققة البالغ 100,000 ريال قطري من رأس المال أو الربح، يتعين على دفاتر الكيان القطري أن تستوفي في آن واحد معيار تقارير IFRS ومجموعة من المتطلبات النظامية المحلية.

الإعداد: أرقام التسجيل والأخطاء الشائعة

هناك مُعرِّفان مهمان يسهل الخلط بينهما. رقم السجل التجاري (CR)، وهو رقم من 8 خانات تصدره وزارة التجارة والصناعة، يُثبت الكيان القانوني للمنشأة؛ أما الرقم التعريفي الضريبي الصادر عن الهيئة العامة للضرائب، وهو رقم من 10 خانات يبدأ برمز مجلس التعاون الخليجي 5، فهو التسجيل الضريبي عبر منصة ضريبة. وتحتاج المنشأة العاملة داخل قطر أيضاً إلى رخصة تجارية من وزارة البلدية، وعضوية في الغرفة التجارية، وبطاقة حاسوب من وزارة العمل عند توظيف عمالة وافدة.

• تفويت مهلة الثلاثين يوماً لاستخراج البطاقة الضريبية بعد الحصول على السجل التجاري أو بدء أول نشاط تجاري
• فرض الضريبة على كامل ربح شركة الملكية المختلطة بدلاً من تقسيمه بين الحصة القطرية والخليجية والحصة الأجنبية
• افتراض أن نسب مركز قطر للمال أو هيئة المناطق الحرة القطرية متاحة خارج تلك التراخيص والمناطق المحددة
• إضافة بند ضريبة قيمة مضافة إلى فاتورة قطرية قبل إقرار قانون الضريبة ونسبتها فعلياً
• افتراض أن اتفاقية منع الازدواج الضريبي تُخفّض الضريبة المقتطعة تلقائياً، بدلاً من اتباع إجراء الإعفاء لدى الهيئة العامة للضرائب أو مسار الكيان الموثوق الأحدث

الضريبة في قطر و Skyline Nexus ERP

يُشغّل Skyline Nexus ERP دفتر أستاذ Fiscal Authority متعدد الفروع ومتعدد العملات بشاشات ثنائية اللغة عربية وإنجليزية، بحيث يمكن للمنشأة القطرية تسجيل معاملاتها التجارية ودفاترها بالريال القطري ومدفوعاتها لغير المقيمين في نظام واحد بصرف النظر عن هيكل الملكية. وتُضبط نسب الضرائب ومجموعاتها كنسبة مئوية مع فئة ضريبة قيمة مضافة أو ضريبة انتقائية، بحيث يكون دليل الحسابات جاهزاً لاستيعاب بند ضريبة القيمة المضافة القطرية فور تشريع النسبة، دون أي تعديل على النظام.

وتُسجَّل الضريبة المقتطعة على دفعة لغير مقيم من خلال قيد يومية يدوي أو سند مصروف، بتقسيم إجمالي المصروف بين المبلغ الصافي المدفوع وحساب الضريبة المقتطعة المستحقة ضمن إعدادات ربط الحسابات، وفق النمط نفسه المستخدم في المثال العملي أعلاه. أما تقديم إقرار ضريبة الشركات القطرية عبر منصة ضريبة، ومنصة الفوترة الإلكترونية القطرية الخاصة عند تفعيلها، فيجري طرحهما تباعاً حسب كل سوق: أخبرنا بدولتك وسنؤكد لك موعد الإطلاق الخاص بك.