Dois tipos de documento, dois conjuntos de regras
A faturação eletrónica saudita reconhece a fatura fiscal normal, usada entre empresas, e a fatura fiscal simplificada, usada nas vendas a consumidores — tipicamente o talão entregue na caixa. Diferem no que têm de mostrar, no momento em que chegam à ZATCA e no que conta como emitido.
Errar o tipo não é um pormenor estético. Uma fatura normal emitida como simplificada salta a autorização prévia, o que significa que o comprador fica com um documento que não é uma fatura fiscal válida e com base no qual não pode deduzir o IVA com segurança.
O que uma fatura fiscal normal tem de mostrar
Para além do óbvio número e data da fatura, uma fatura normal identifica ambas as partes por completo:
Os montantes são expressos em riais sauditas. Quando fatura noutra moeda, o equivalente em riais e a taxa de câmbio utilizada têm ambos de constar.
- Nome, morada e número de registo de IVA do vendedor.
- Nome e morada do comprador e — quando o comprador está registado para efeitos de IVA — o respetivo número de IVA.
- Data de emissão da fatura e, quando for diferente, a data do fornecimento.
- Por linha: descrição, quantidade, preço unitário e taxa de IVA aplicada.
- Valor tributável, montante de IVA e total a pagar, cada um indicado separadamente.
- O motivo, quando uma linha é tributada à taxa zero ou isenta em vez de sujeita à taxa normal.
O que uma fatura simplificada tem de mostrar
Uma fatura simplificada dispensa a maior parte dos dados do comprador — um consumidor na caixa não é identificado —, mas mantém a identificação completa do vendedor, o detalhe das linhas, a discriminação do IVA e o código QR. A simplificação diz respeito ao comprador, nunca ao imposto.
O código QR é uma estrutura específica, não uma ligação
Um código QR que contenha um URL para o seu portal de clientes não cumpre o requisito. O código tem de transportar campos definidos numa codificação binária tag-length-value, codificada em base64: nome do vendedor, número de registo de IVA, data e hora da fatura, total da fatura com IVA e montante de IVA — acrescidos dos dados da assinatura e da chave pública nos documentos da fase 2.
Qualquer pessoa com um telemóvel o pode verificar, e é precisamente essa a intenção. É também por isso que um QR que é apresentado corretamente mas codifica o total errado constitui uma verdadeira falha de conformidade, e não um erro de apresentação.
Apresentação bilingue
O árabe é obrigatório na fatura. Um sistema que gera rótulos em árabe mas deforma a escrita — letras desligadas, texto invertido, glifos em falta no tipo de letra do PDF — produz um documento tecnicamente bilingue e, na prática, inutilizável. Verifique um PDF gerado e um talão térmico impresso, não apenas o ecrã: estes três caminhos de apresentação falham de formas diferentes.
As notas de crédito e de débito seguem a fatura
Uma correção é um documento autónomo. As notas de crédito e de débito estão sujeitas aos mesmos requisitos de conformidade que a fatura que retificam, têm de fazer referência a essa fatura original e seguem o mesmo percurso de autorização prévia ou de comunicação. Anular uma fatura já autorizada apagando-a não é possível — a correção é o mecanismo, e mantém intacta a pista de auditoria.
Perguntas frequentes
Qual é a diferença entre uma fatura fiscal normal e uma simplificada?
A fatura fiscal normal é usada entre empresas; a simplificada é usada nas vendas a consumidores, tipicamente o talão entregue na caixa. Diferem no que têm de mostrar, no momento em que chegam à ZATCA e no que conta como emitido. Errar o tipo não é um pormenor estético: uma fatura normal emitida como simplificada salta a autorização prévia, pelo que o comprador fica com um documento que não é uma fatura fiscal válida e com base no qual não pode deduzir o IVA com segurança.
O que tem de mostrar uma fatura fiscal normal?
Para além do número e da data, identifica ambas as partes por completo: nome, morada e número de registo de IVA do vendedor; nome e morada do comprador e, quando este está registado para efeitos de IVA, o respetivo número. Indica também a data de emissão e a data do fornecimento quando diferem, a descrição, quantidade, preço unitário e taxa de IVA por linha, e o valor tributável, o montante de IVA e o total a pagar separadamente — com o motivo quando uma linha é tributada à taxa zero ou isenta. Os montantes são expressos em riais sauditas e, quando fatura noutra moeda, o equivalente em riais e a taxa de câmbio utilizada têm ambos de constar.
O código QR pode ser apenas uma ligação para o nosso portal de clientes?
Não. Um código QR com um URL não cumpre o requisito. O código tem de transportar campos definidos numa codificação binária tag-length-value, codificada em base64: nome do vendedor, número de registo de IVA, data e hora da fatura, total com IVA e montante de IVA, acrescidos dos dados da assinatura e da chave pública nos documentos da fase 2. Qualquer pessoa com um telemóvel o pode verificar, e é por isso que um QR que é apresentado corretamente mas codifica o total errado constitui uma falha de conformidade e não um erro de apresentação.
A fatura tem de estar em árabe?
O árabe é obrigatório na fatura. Um sistema que gera rótulos em árabe mas deforma a escrita — letras desligadas, texto invertido, glifos em falta no tipo de letra do PDF — produz um documento tecnicamente bilingue e, na prática, inutilizável. Verifique um PDF gerado e um talão térmico impresso, não apenas o ecrã, porque estes três caminhos de apresentação falham de formas diferentes.
Como se anula ou corrige uma fatura que já foi autorizada?
Não apagando-a — isso não é possível. A correção é um documento autónomo: as notas de crédito e de débito estão sujeitas aos mesmos requisitos de conformidade que a fatura que retificam, têm de fazer referência a essa fatura original e seguem o mesmo percurso de autorização prévia ou de comunicação. É corrigir desta forma que mantém intacta a pista de auditoria.
Este guia é informação geral e não constitui aconselhamento fiscal, contabilístico ou jurídico. As regras variam de país para país e mudam ao longo do tempo; confirme a situação em vigor junto da sua autoridade tributária ou de um consultor qualificado antes de agir.
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