사우디아라비아에서 세금계산서가 ZATCA 요건을 충족하려면

두 가지 문서 유형, 두 가지 규칙

사우디 전자세금계산서 제도는 기업 간(B2B) 거래에 쓰는 표준 세금계산서와, 기업 대 소비자(B2C) 거래에 쓰는 간이 세금계산서를 구분합니다. 간이 세금계산서는 대개 계산대에서 건네는 영수증입니다. 두 문서는 표시해야 할 내용, ZATCA에 도달하는 시점, 그리고 무엇을 발행으로 보는지가 서로 다릅니다.

유형을 잘못 고르는 것은 사소한 문제가 아닙니다. 표준 세금계산서를 간이 세금계산서로 발행하면 승인 절차를 건너뛰게 되고, 구매자는 유효한 세금계산서가 아닌 문서를 받게 되어 그 문서로 매입세액을 안전하게 공제받을 수 없습니다.

표준 세금계산서에 표시해야 할 사항

당연히 들어가는 세금계산서 번호와 일자 외에도, 표준 세금계산서는 거래 당사자 양쪽을 빠짐없이 식별해야 합니다.

금액은 사우디 리얄로 표시합니다. 다른 통화로 청구하는 경우에는 리얄 환산액과 적용한 환율을 모두 기재해야 합니다.

• 판매자의 상호, 주소, 부가가치세 등록번호.
• 구매자의 상호, 주소, 그리고 구매자가 부가가치세 등록 사업자인 경우 그 부가가치세 등록번호.
• 세금계산서 발행일, 그리고 공급일이 발행일과 다른 경우 공급일.
• 품목별 설명, 수량, 단가, 적용된 부가가치세율.
• 과세표준, 부가가치세액, 지급할 총액을 각각 구분해 표시.
• 품목이 표준세율 과세가 아니라 영세율 또는 면세인 경우 그 사유.

간이 세금계산서에 표시해야 할 사항

간이 세금계산서에서는 구매자 정보 대부분이 빠집니다. 계산대의 소비자는 식별되지 않기 때문입니다. 그러나 판매자 식별 정보 전체, 품목 내역, 부가가치세 내역, QR 코드는 그대로 유지됩니다. 완화되는 것은 구매자에 관한 사항일 뿐, 세금에 관한 사항은 결코 아닙니다.

QR 코드는 링크가 아니라 정해진 구조입니다

고객 포털로 연결되는 URL을 담은 QR 코드로는 요건을 충족할 수 없습니다. QR 코드에는 정해진 필드가 바이너리 TLV(태그-길이-값) 방식으로 인코딩된 뒤 base64로 변환되어 담겨야 합니다. 그 필드는 판매자명, 부가가치세 등록번호, 세금계산서 타임스탬프, 부가가치세 포함 합계 금액, 부가가치세액이며, 2단계 문서에는 서명과 공개키 데이터가 추가됩니다.

휴대전화만 있으면 누구나 확인할 수 있다는 것, 그것이 바로 핵심입니다. 화면에는 정상적으로 표시되지만 잘못된 합계 금액을 인코딩한 QR 코드가 단순한 표시 오류가 아니라 실제 규정 위반이 되는 이유도 여기에 있습니다.

이중 언어 표기

세금계산서에는 아랍어가 반드시 들어가야 합니다. 아랍어 레이블은 출력하지만 문자가 깨지는 시스템, 즉 글자가 서로 이어지지 않거나, 텍스트 방향이 뒤집히거나, PDF 글꼴에 글리프가 빠진 시스템은 형식상 이중 언어일 뿐 실제로는 쓸 수 없는 문서를 만듭니다. 화면만 보지 말고 렌더링된 PDF와 인쇄된 감열식 영수증까지 확인하십시오. 이 세 가지 출력 경로는 서로 다른 방식으로 실패합니다.

크레딧 노트와 데빗 노트는 원 세금계산서를 따릅니다

정정은 그 자체로 별도의 문서입니다. 크레딧 노트(감액 계산서)와 데빗 노트(증액 계산서)는 조정 대상 세금계산서와 동일한 규정 요건을 적용받고, 원 세금계산서를 참조해야 하며, 같은 승인 또는 보고 경로를 거칩니다. 승인된 세금계산서를 삭제해서 취소하는 방법은 없습니다. 정정 문서가 곧 그 수단이며, 이 방식은 감사 추적을 온전히 남깁니다.