Два типа документов — два набора правил
Система электронных счетов Саудовской Аравии различает стандартный налоговый счёт-фактуру, который применяется в расчётах между компаниями (B2B), и упрощённый налоговый счёт-фактуру для продаж конечным потребителям (B2C) — как правило, это чек, выдаваемый на кассе. Они различаются тем, что обязаны содержать, когда попадают в ZATCA и что считается моментом выставления.
Ошибка в типе — не косметическая. Стандартный счёт, оформленный как упрощённый, минует клиринг: у покупателя на руках оказывается документ, который не является действительным налоговым счётом-фактурой, и принять по нему НДС к вычету безопасно он не может.
Что должен содержать стандартный налоговый счёт-фактура
Помимо очевидных номера и даты счёта, стандартный счёт полностью идентифицирует обе стороны:
Суммы указываются в саудовских риялах. Если Вы выставляете счёт в другой валюте, в нём должны присутствовать и эквивалент в риялах, и применённый обменный курс.
- Наименование продавца, его адрес и регистрационный номер плательщика НДС.
- Наименование покупателя, его адрес и — если покупатель зарегистрирован как плательщик НДС — его номер плательщика НДС.
- Дату выставления счёта, а также дату поставки, если она отличается.
- По каждой строке: описание, количество, цену за единицу и применённую ставку НДС.
- Налоговую базу, сумму НДС и итог к оплате — каждое значение отдельно.
- Основание, если строка облагается по нулевой ставке или освобождена от налога, а не облагается по стандартной ставке.
Что должен содержать упрощённый счёт-фактура
В упрощённом счёте почти нет сведений о покупателе — потребитель на кассе не идентифицируется, — но в нём сохраняются полные данные продавца, построчная детализация, расшифровка НДС и QR-код. Послабление касается покупателя, но никогда не налога.
QR-код — это заданная структура, а не ссылка
QR-код со ссылкой на Ваш клиентский портал требованию не соответствует. Код должен содержать установленные поля в двоичной кодировке «тег — длина — значение» (TLV), закодированной в base64: наименование продавца, регистрационный номер плательщика НДС, отметку времени счёта, итоговую сумму счёта с НДС и сумму НДС, а для документов этапа 2 — ещё данные подписи и открытого ключа.
Проверить это может любой человек с телефоном — в этом и смысл. Именно поэтому QR-код, который отображается правильно, но содержит неверную итоговую сумму, — это реальное нарушение требований, а не ошибка отображения.
Двуязычное оформление
Арабский язык в счёте обязателен. Система, которая выводит арабские подписи, но искажает письмо — несоединённые буквы, перевёрнутый текст, отсутствующие глифы в шрифте PDF, — формирует документ формально двуязычный, а на деле непригодный. Проверяйте сформированный PDF и напечатанный термочек, а не только экран: эти три способа вывода ломаются по-разному.
Кредит- и дебет-ноты следуют за счётом
Корректировка — это отдельный документ. К кредит- и дебет-нотам предъявляются те же требования, что и к корректируемому счёту; они обязаны ссылаться на исходный счёт и проходят тот же путь — клиринг или передачу сведений. Отменить прошедший клиринг счёт, удалив его, невозможно: механизмом служит корректировочный документ, и он сохраняет аудиторский след.
Частые вопросы
Чем стандартный налоговый счёт-фактура отличается от упрощённого?
Стандартный налоговый счёт-фактура применяется в расчётах B2B, упрощённый — в продажах конечным потребителям, как правило это чек на кассе. Они различаются тем, что обязаны содержать, когда попадают в ZATCA и что считается моментом выставления. Ошибка в типе не косметическая: стандартный счёт, оформленный как упрощённый, минует клиринг, и покупатель получает документ, который не является действительным налоговым счётом-фактурой и по которому нельзя безопасно принять НДС к вычету.
Что должен содержать стандартный налоговый счёт-фактура?
Помимо номера и даты, он полностью идентифицирует обе стороны: наименование, адрес и регистрационный номер плательщика НДС продавца; наименование и адрес покупателя, а если покупатель зарегистрирован как плательщик НДС — и его номер. В нём также указываются дата выставления и дата поставки, если они различаются, построчно описание, количество, цена за единицу и ставка НДС, а также отдельно налоговая база, сумма НДС и итог к оплате — с основанием, если строка облагается по нулевой ставке или освобождена. Суммы указываются в саудовских риялах, а при выставлении в другой валюте должны присутствовать эквивалент в риялах и применённый курс.
Может ли QR-код быть просто ссылкой на наш клиентский портал?
Нет. QR-код со ссылкой требованию не соответствует. Код должен содержать установленные поля в двоичной кодировке TLV, закодированной в base64: наименование продавца, регистрационный номер плательщика НДС, отметку времени, итоговую сумму с НДС и сумму НДС, а для документов этапа 2 — данные подписи и открытого ключа. Проверить его может любой человек с телефоном, поэтому QR-код, который отображается правильно, но содержит неверную сумму, — это нарушение требований, а не ошибка отображения.
Обязательно ли оформлять счёт на арабском языке?
Да, арабский язык в счёте обязателен. Система, которая выводит арабские подписи, но искажает письмо — несоединённые буквы, перевёрнутый текст, отсутствующие глифы в шрифте PDF, — формирует документ формально двуязычный, а на деле непригодный. Проверяйте сформированный PDF и напечатанный термочек, а не только экран, потому что эти три способа вывода ломаются по-разному.
Как отменить или исправить счёт, который уже прошёл клиринг?
Не удалением — такой возможности нет. Корректировка оформляется отдельным документом: к кредит- и дебет-нотам предъявляются те же требования, что и к корректируемому счёту, они обязаны ссылаться на исходный счёт и проходят тот же путь клиринга или передачи сведений. Именно такой способ исправления сохраняет аудиторский след.
Это руководство носит общий информационный характер и не является налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Правила различаются в разных странах и со временем меняются; прежде чем действовать, уточните актуальное положение в своём налоговом органе или у квалифицированного консультанта.
Готовы вести бизнес в едином рабочем пространстве?