Calcul impôt sur les sociétés (IS) par pays – taux 2026
Estimez l'impôt sur les sociétés : UE, Royaume-Uni, Suisse, Norvège, Canada, Golfe, Égypte, Jordanie, Turquie ; taux réduits, tranches, surtaxes (sept. 2026).
Le calcul s'effectue dans votre navigateur : aucune des données que vous saisissez n'est transmise ni conservée. Les résultats sont des estimations destinées à la planification et ne constituent pas un conseil fiscal. Vérifiez votre situation auprès de votre conseiller ou de l'administration fiscale.
Taux de l'impôt sur les sociétés par pays (septembre 2026)
Chaque pays est calculé selon ses règles par défaut. Ouvrez la page d'un pays pour consulter ses taux réduits, ses conditions d'éligibilité et ses échéances déclaratives.
| Pays | Taux nominal | Fonctionnement |
|---|---|---|
| Allemagne EN | 30,14 % | 15 % d'impôt sur les sociétés, majoré de la contribution de solidarité de 5,5 % calculée sur cet impôt (15,825 % au total), plus la taxe professionnelle communale de 3,5 % × le coefficient local (Hebesatz, au moins 200 %, moyenne nationale 409 %) |
| Arabie saoudite EN | 20 % | un taux unique de 20 % sur le bénéfice imposable |
| Autriche EN | 23 % | un taux unique de 23 % sur le bénéfice imposable |
| Bahreïn EN | 0 % | un taux unique de 0 % sur le bénéfice imposable |
| Belgique | 25 % | un taux unique de 25 % sur le bénéfice imposable |
| Bulgarie EN | 10 % | un taux unique de 10 % sur le bénéfice imposable |
| Canada | 26,5 % | un taux unique de 26,5 % sur le bénéfice imposable |
| Chypre EN | 15 % | un taux unique de 15 % sur le bénéfice imposable |
| Croatie EN | 18 % | un taux unique de 18 % sur le bénéfice imposable |
| Danemark EN | 22 % | un taux unique de 22 % sur le bénéfice imposable |
| Égypte EN | 22,5 % | un taux unique de 22,5 % sur le bénéfice imposable |
| Émirats arabes unis EN | 9 % | 0 % sur les premiers 375 000,00 AED de revenu imposable et 9 % au-delà |
| Espagne EN | 25 % | un taux unique de 25 % sur le bénéfice imposable |
| Estonie EN | 22 % | un taux unique de 22 % sur le bénéfice imposable |
| Finlande EN | 20 % | un taux unique de 20 % sur le bénéfice imposable |
| France | 25 % | un taux unique de 25 % sur le bénéfice imposable |
| Grèce EN | 22 % | un taux unique de 22 % sur le bénéfice imposable |
| Hongrie EN | 9 % | un taux unique de 9 % sur le bénéfice imposable |
| Irlande EN | 12,5 % | un taux unique de 12,5 % sur le bénéfice imposable |
| Italie EN | 24 % | un taux unique de 24 % sur le bénéfice imposable |
| Jordanie EN | 21 % | un taux unique de 21 % sur le bénéfice imposable |
| Koweït EN | 15 % | un taux unique de 15 % sur le bénéfice imposable |
| Lettonie EN | 20 % | un taux unique de 20 % sur le bénéfice imposable |
| Lituanie EN | 17 % | un taux unique de 17 % sur le bénéfice imposable |
| Luxembourg | 16 % | 14 % sur les bénéfices jusqu'à 175 000,00 €, 16 % sur les bénéfices supérieurs à 200 000,00 € et, entre les deux, le taux principal diminué de l'allègement marginal (fraction standard 7/50) |
| Malte EN | 35 % | un taux unique de 35 % sur le bénéfice imposable |
| Norvège EN | 22 % | un taux unique de 22 % sur le bénéfice imposable |
| Oman EN | 15 % | un taux unique de 15 % sur le bénéfice imposable |
| Pays-Bas EN | 25,8 % | 19 % sur les premiers 200 000,00 € et 25,8 % au-delà de 200 000,00 € |
| Pologne EN | 19 % | un taux unique de 19 % sur le bénéfice imposable |
| Portugal EN | 19 % | un taux unique de 19 % sur le bénéfice imposable |
| Qatar EN | 10 % | un taux unique de 10 % sur le bénéfice imposable |
| Roumanie EN | 16 % | un taux unique de 16 % sur le bénéfice imposable |
| Royaume-Uni EN | 25 % | 19 % sur les bénéfices jusqu'à 50 000,00 £GB, 25 % sur les bénéfices supérieurs à 250 000,00 £GB et, entre les deux, le taux principal diminué de l'allègement marginal (fraction standard 3/200) |
| Slovaquie EN | 21 % | un taux unique de 21 % sur le bénéfice imposable |
| Slovénie EN | 22 % | un taux unique de 22 % sur le bénéfice imposable |
| Suède EN | 20,6 % | un taux unique de 20,6 % sur le bénéfice imposable |
| Suisse | 11,71 % | impôt fédéral sur le bénéfice de 8,5 % sur le bénéfice après impôt (environ 7,83 % du bénéfice avant impôt), plus l'impôt cantonal et communal, qui varie selon le canton ; avec le taux de la ville de Zoug de 4,759 %, le taux effectif cumulé est d'environ 11,71 % |
| Tchéquie EN | 21 % | un taux unique de 21 % sur le bénéfice imposable |
| Turquie EN | 25 % | un taux unique de 25 % sur le bénéfice imposable |
Comment fonctionne le calcul
Le calculateur applique les taux dans l'ordre prévu par la loi : tranche par tranche lorsqu'un pays impose le bénéfice par tranches, ou un taux unique sur l'ensemble du bénéfice lorsque les conditions d'éligibilité déterminent le taux. Les surtaxes s'appliquent à l'impôt, les impôts locaux sur l'activité au bénéfice. Le résultat est une estimation : il ne tient compte ni de l'imputation des déficits, ni des crédits d'impôt, ni des impôts différés, ni des règles propres aux groupes.
Questions fréquentes
Quels pays ce calculateur d'impôt sur les sociétés couvre-t-il ?
Les États membres de l'UE, le Royaume-Uni, la Suisse, la Norvège, le Canada, les États du Golfe dotés d'un impôt sur les sociétés (Arabie saoudite, Émirats arabes unis, Oman, Qatar et Koweït), l'Égypte, la Jordanie et la Turquie. Bahreïn n'applique pas d'impôt général sur le bénéfice des sociétés.
Quelle est la différence entre le taux nominal et le taux effectif ?
Le taux nominal est le taux légal le plus élevé. Le taux effectif correspond à l'impôt divisé par le bénéfice : il est inférieur dès lors que les petits bénéfices sont imposés à un taux réduit ou que la première tranche est imposée à 0 %.
Le calculateur inclut-il l'impôt minimum mondial de 15 % ?
Non. L'impôt minimum du Pilier 2 ne s'applique qu'aux groupes dont le chiffre d'affaires consolidé atteint au moins 750 millions d'euros ; chaque page pays indique s'il existe un impôt complémentaire national.
Pourquoi l'Allemagne affiche-t-elle environ 30 % ?
Les sociétés allemandes paient 15 % d'impôt sur les sociétés, majoré d'une contribution de solidarité de 5,5 % calculée sur cet impôt, ainsi que la taxe professionnelle communale de 3,5 % × le coefficient local. Avec le coefficient moyen national, le total atteint environ 30 %.
Comment utiliser le calculateur pour un exercice déficitaire ?
Saisissez zéro : aucun impôt sur les sociétés n'est dû sur une perte, même si certains pays prélèvent malgré tout un impôt minimum ou un impôt sur les distributions.
Sources
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Austria - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- Aangifte in de vennootschapsbelasting (tarief 25%) — FPS Finance Belgium (FOD Financiën)
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Bulgaria - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Croatia - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Cyprus - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Czech Republic - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Denmark - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- Taxation of dividends — Estonian Tax and Customs Board (EMTA)
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Finland - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- Impôt sur les sociétés (IS) : taux, déclaration, paiement (vérifié le 17 février 2026) — Entreprendre.Service-Public.fr (DILA, Prime Minister's office)
- § 23 KStG Steuersatz — Federal Ministry of Justice - gesetze-im-internet.de
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Greece - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Hungary - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Ireland - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative corroboration): Italy - Corporate - Taxes on corporate income — PwC
- Latvia - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 30 June 2026) — PwC
- Pelno mokestis - Tarifai (5 str.) — State Tax Inspectorate (VMI)
- Luxembourg - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 31 July 2026) — PwC
- Malta - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 30 September 2026) — PwC
- Tarieven vennootschapsbelasting (rates for 2026, 2025, 2024 and 2023) — Belastingdienst
- Poland - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 11 August 2026) — PwC
- Código do IRC, artigo 87.º Taxas (with transitional rule of Law 64/2025) — Autoridade Tributária e Aduaneira - Portal das Finanças
- Romania - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 25 September 2026) — PwC
- Slovak Republic - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 9 September 2026) — PwC
- Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO) - general rate 19%, 22% for 2024-2028 (ZORZFS art. 64) — Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 and Disposición transitoria cuadragésima cuarta (consolidated text, updated 02/09/2026) — Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE)
- Belopp och procent - inkomstår 2026 (Statlig inkomstskatt, juridiska personer 20,6 procent) — Skatteverket
- Rates and allowances: Corporation Tax (updated 1 April 2026) — HM Revenue & Customs (GOV.UK)
- Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), SR 642.11, Art. 68 and Art. 59 (version 1 Jan 2026) — Swiss Confederation - Fedlex
- Satser: Alminnelig inntekt (Etterskuddspliktige (bedrifter) 22,0 prosent) — Skatteetaten (Norwegian Tax Administration)
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Saudi Arabia - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - United Arab Emirates - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Bahrain - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Oman - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Qatar - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Kuwait - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Egypt - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Jordan - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- PwC Worldwide Tax Summaries (authoritative) - Turkey - Corporate - taxes on corporate income — PwC
- Corporation tax rates (modified 2025-05-30) — Canada Revenue Agency
Les taux, tranches et seuils ont été vérifiés auprès de ces sources le 30 septembre 2026. La réglementation fiscale évolue : si un taux a changé, modifiez-le dans le calculateur ci-dessus.
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