Calcul impôt sur les sociétés (IS) Luxembourg 2026 (23,87 %)
Calcul de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg : impôt dû, taux effectif, bénéfice après impôt, taux de 23,87 % et taux réduits en vigueur (sept. 2026).
Le calcul s'effectue dans votre navigateur : aucune des données que vous saisissez n'est transmise ni conservée. Les résultats sont des estimations destinées à la planification et ne constituent pas un conseil fiscal. Vérifiez votre situation auprès de votre conseiller ou de l'administration fiscale.
Règles de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg
14 % sur les bénéfices jusqu'à 175 000,00 €, 16 % sur les bénéfices supérieurs à 200 000,00 € et, entre les deux, le taux principal diminué de l'allègement marginal (fraction standard 7/50)
Année d'imposition 2026 (mêmes taux qu'en 2025)
23,87 % à Luxembourg-Ville pour un bénéfice supérieur à 200 000 € (IRC de 16 % x 1,07 = 17,12 % + 6,75 % d'impôt commercial communal)
Qui peut bénéficier des taux réduits
- Barème de l'IRC à partir de l'année d'imposition 2025 : 14 % si le revenu imposable est inférieur à 175 000 € ; 24 500 € + 30 % du revenu excédant 175 000 € pour un revenu compris entre 175 000 € et 200 000 € ; 16 % sur la totalité du revenu au-delà de 200 000 €.
- Le modèle uk_marginal reproduit exactement ce barème : 16 % x bénéfice moins 14 % x (200 000 - bénéfice) entre les deux seuils.
- Jusqu'à l'année d'imposition 2024, les taux étaient de 15 % / 26 250 € + 31 % / 17 % (24,94 % cumulés à Luxembourg-Ville).
- Les taux de l'impôt commercial communal varient selon la commune ; 6,75 % est le taux de Luxembourg-Ville.
Impôts locaux et impôts minimaux
L'impôt commercial communal (ICC) s'ajoute et est fixé par chaque commune ; le taux de Luxembourg-Ville est de 6,75 % du bénéfice imposable. Ajoutez-le à l'IRC majoré de la contribution au fonds pour l'emploi.
Pas d'IRC minimum depuis 2016 (remplacé par l'impôt sur la fortune minimum). Pilier 2 (IIR/UTPR/QDMTT) pour les groupes ≥ 750 M€ non modélisé.
Déclaration et paiement
Déclarations d'IRC et d'impôt commercial communal au plus tard le 31 décembre de l'année suivante (par voie électronique) ; avances trimestrielles fixées par le bureau d'imposition ; solde dû à la fin du mois suivant celui de l'émission du bulletin d'imposition
Comment fonctionne le calcul
Le calculateur applique les taux dans l'ordre prévu par la loi : tranche par tranche lorsqu'un pays impose le bénéfice par tranches, ou un taux unique sur l'ensemble du bénéfice lorsque les conditions d'éligibilité déterminent le taux. Les surtaxes s'appliquent à l'impôt, les impôts locaux sur l'activité au bénéfice. Le résultat est une estimation : il ne tient compte ni de l'imputation des déficits, ni des crédits d'impôt, ni des impôts différés, ni des règles propres aux groupes.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg ?
14 % sur les bénéfices jusqu'à 175 000,00 €, 16 % sur les bénéfices supérieurs à 200 000,00 € et, entre les deux, le taux principal diminué de l'allègement marginal (fraction standard 7/50)
Quel est le montant de l'impôt sur les sociétés dû sur un bénéfice de 100 000,00 € ?
Pour un bénéfice imposable de 100 000,00 €, ce calculateur estime l'impôt à 21 730,00 €, soit un taux effectif de 21,73 %, avant crédits d'impôt, déficits ou ajustements locaux. Modifiez les données ci-dessus pour simuler vos propres chiffres.
Qui peut bénéficier des taux réduits ?
Barème de l'IRC à partir de l'année d'imposition 2025 : 14 % si le revenu imposable est inférieur à 175 000 € ; 24 500 € + 30 % du revenu excédant 175 000 € pour un revenu compris entre 175 000 € et 200 000 € ; 16 % sur la totalité du revenu au-delà de 200 000 €. Le modèle uk_marginal reproduit exactement ce barème : 16 % x bénéfice moins 14 % x (200 000 - bénéfice) entre les deux seuils. Jusqu'à l'année d'imposition 2024, les taux étaient de 15 % / 26 250 € + 31 % / 17 % (24,94 % cumulés à Luxembourg-Ville). Les taux de l'impôt commercial communal varient selon la commune ; 6,75 % est le taux de Luxembourg-Ville.
Quand la déclaration d'impôt sur les sociétés doit-elle être déposée ?
Déclarations d'IRC et d'impôt commercial communal au plus tard le 31 décembre de l'année suivante (par voie électronique) ; avances trimestrielles fixées par le bureau d'imposition ; solde dû à la fin du mois suivant celui de l'émission du bulletin d'imposition
L'estimation inclut-elle les impôts locaux et les impôts minimaux ?
L'impôt commercial communal (ICC) s'ajoute et est fixé par chaque commune ; le taux de Luxembourg-Ville est de 6,75 % du bénéfice imposable. Ajoutez-le à l'IRC majoré de la contribution au fonds pour l'emploi. Pas d'IRC minimum depuis 2016 (remplacé par l'impôt sur la fortune minimum). Pilier 2 (IIR/UTPR/QDMTT) pour les groupes ≥ 750 M€ non modélisé.
Le résultat correspond-il exactement à mon impôt ?
Non. Il applique les taux légaux au bénéfice que vous saisissez. Votre impôt réel dépend de la détermination du résultat fiscal (charges non déductibles, déficits reportés, déductions et abattements), des crédits d'impôt et des acomptes déjà versés.
Ces taux sont-ils à jour ?
Oui : ils ont été vérifiés le 30 septembre 2026 auprès des sources citées sur cette page (source principale : PwC). Si un taux change, saisissez le nouveau taux dans le champ prévu : le résultat se met à jour immédiatement.
Sources
- Luxembourg - Corporate - Taxes on corporate income (PwC Worldwide Tax Summaries, authoritative corroboration; last reviewed 31 July 2026) — PwC
- Luxembourg - Corporate - Tax administration (PwC Worldwide Tax Summaries) — PwC
- Législation 2026 (no 2026 law changing the IRC rates listed) — Administration des contributions directes (ACD)
- Législation 2024 (Loi du 20 décembre 2024, budget 2025) — Administration des contributions directes (ACD)
Les taux, tranches et seuils ont été vérifiés auprès de ces sources le 30 septembre 2026. La réglementation fiscale évolue : si un taux a changé, modifiez-le dans le calculateur ci-dessus.
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