القوائم المالية Excel: قالب مجاني بثلاث قوائم مترابطة

قالب القوائم المالية Excel: ما هو وماذا يحتوي

قالب القوائم المالية Excel ملف مجاني تنزّله من الزر أعلى الصفحة، فيه قائمة الدخل وقائمة المركز المالي لسنتين، وقائمة تدفقات نقدية تُحسب وحدها من القائمتين، وورقة تحقق تفحص التوازن وتحسب ثلاث نسب. تكتب أرقام ميزان المراجعة في الخلايا الصفراء فتخرج المجاميع والهوامش. وهو ملف للإدارة والتدريب، لا برنامج محاسبة ولا بديل عن القوائم النظامية.

الملف بصيغة xlsx، بلا وحدات ماكرو ولا روابط خارجية ولا كلمات مرور، ويفتح في Microsoft Excel وLibreOffice Calc وGoogle Sheets. أوراقه من اليمين إلى اليسار، وعناوينه بالعربية والإنجليزية. الخلايا الصفراء للإدخال، والرمادية معادلات لا تُكتب فوقها. وبيانات المثال فيه افتراضية تستبدلها بأرقامك.

وأوراقه خمس: «طريقة الاستخدام»، و«قائمة الدخل»، و«المركز المالي»، و«التدفقات النقدية»، و«التحقق». يشرح هذا الدليل كل ورقة، وطريقة التعبئة، وكيف تعمل المعادلات بأرقام المثال، وما ينقص الملف، ومتى يصير الجدول عبئاً. والقالب مجاني، أما Skyline Nexus ERP المذكور في آخر الدليل فبرنامج سحابي مدفوع بعد شهر أول مجاني.

ورقة قائمة الدخل

ورقة «قائمة الدخل» تعرض سنتين متجاورتين، وتُكتب المصاريف فيها بأرقام موجبة. وبنودها بالترتيب: الإيرادات، وتكلفة الإيرادات، ثم مجمل الربح. وبعده مصاريف بيع وتسويق، ومصاريف عمومية وإدارية، والإهلاك والإطفاء، ثم الربح التشغيلي. ثم تكاليف التمويل، وإيرادات أخرى، فالربح قبل الزكاة وضريبة الدخل، ثم الزكاة وضريبة الدخل، وأخيراً صافي ربح السنة.

وتحسب الورقة هامشين: هامش مجمل الربح وهامش صافي الربح، وكل منهما نسبة من الإيرادات. في المثال: الإيرادات 2,400,000 ريال، وتكلفة الإيرادات 1,560,000 ريال، فمجمل الربح 840,000 ريال وهامشه 35.00%. والربح التشغيلي 240,000 ريال، والربح قبل الزكاة 225,000 ريال، والزكاة 15,000 ريال، فصافي الربح 210,000 ريال وهامشه 8.75%.

وإن كان في ميزانك حسابات أكثر من بنود الورقة فاجمعها: رواتب البائعين وعمولاتهم والإعلان في مصاريف البيع والتسويق، ورواتب الإدارة والإيجار والرسوم في المصاريف العمومية والإدارية. واكتب في ورقة جانبية أي حساب ذهب إلى أي بند، لتكرر التصنيف نفسه في السنة القادمة وتبقى المقارنة صحيحة.

واكتب الإيرادات صافية من ضريبة القيمة المضافة. فالضريبة التي تحصّلها من العميل التزام عليك للهيئة لا إيراد لك، ومكانها سطر ضريبة القيمة المضافة المستحقة في المركز المالي.

ورقة المركز المالي

ورقة «المركز المالي» لسنتين أيضاً. في جانب الأصول: ممتلكات ومعدات بالصافي، وأصول غير متداولة أخرى، والمخزون، وذمم مدينة تجارية، ومصاريف مدفوعة مقدماً، والنقد وما في حكمه، ثم إجمالي الأصول.

وفي حقوق الملكية: رأس المال، واحتياطيات، وأرباح مبقاة. وفي المطلوبات: قروض طويلة الأجل، والتزام مكافأة نهاية الخدمة، وذمم دائنة تجارية، ومصاريف مستحقة، وضريبة القيمة المضافة المستحقة، وزكاة وضريبة دخل مستحقة، وقروض قصيرة الأجل.

والأرصدة تؤخذ في آخر يوم من السنة المالية، لا متوسطاً ولا حركة السنة. وافصل القرض جزأين: ما يستحق خلال اثني عشر شهراً في القروض قصيرة الأجل، والباقي في طويلة الأجل. والتزام مكافأة نهاية الخدمة هو ما تراكم للموظفين حتى ذلك التاريخ، لا ما دُفع منها في السنة.

وفي أسفل الورقة سطر فحص التوازن، ويجب أن يكون صفراً في السنتين: إجمالي الأصول ناقص مجموع حقوق الملكية والمطلوبات. في المثال إجمالي الأصول 1,370,000 ريال، يقابله حقوق ملكية 820,000 ريال ومطلوبات 550,000 ريال. وأي رقم غير الصفر معناه بند ناقص أو مكتوب مرتين، لا فرق تقريب يُتجاوز عنه.

ورقة التدفقات النقدية: كلها معادلات

ورقة «التدفقات النقدية» للسنة الحالية، بالطريقة غير المباشرة، وكل سطر فيها معادلة تأخذ من القائمتين، فلا تكتب فيها شيئاً. تبدأ الأنشطة التشغيلية بالربح قبل الزكاة، ويُضاف إليه الإهلاك وتكاليف التمويل، ثم التغير في التزام مكافأة نهاية الخدمة، ثم التغير في المخزون والذمم المدينة والمصاريف المدفوعة مقدماً والذمم الدائنة والمصاريف المستحقة وضريبة القيمة المضافة المستحقة. ثم تُطرح الزكاة المدفوعة وتكاليف التمويل المدفوعة.

وقاعدة الإشارات في الأنشطة التشغيلية بسيطة. زيادة أصل متداول كالمخزون أو الذمم المدينة تنقص النقد، لأن مالاً حُبس فيه. وزيادة التزام متداول كالذمم الدائنة تزيد النقد، لأنك أجّلت دفعاً. والإهلاك يُضاف لأنه مصروف لم يخرج معه نقد.

والأنشطة الاستثمارية سطر واحد: صافي شراء الأصول غير المتداولة. والأنشطة التمويلية ثلاثة: صافي التغير في القروض، والتغير في رأس المال، والأرباح الموزعة المدفوعة. ثم صافي التغير في النقد، ونقد أول السنة، ونقد آخر السنة، وسطر يقارن الناتج بنقد المركز المالي ويجب أن يكون صفراً.

في المثال: الأنشطة التشغيلية +230,000 ريال، والاستثمارية −100,000 ريال، والتمويلية −110,000 ريال، فصافي التغير +20,000 ريال. ونقد أول السنة 410,000 ريال، فنقد آخرها 430,000 ريال، وهو رقم النقد نفسه في المركز المالي.

ما ينقص الملف والافتراضات المبسطة

ليس في الملف قائمة التغيرات في حقوق الملكية ولا الإيضاحات، وكلتاهما جزء من مجموعة القوائم الكاملة بحسب المعايير الدولية للتقرير المالي. فهو يصلح لتقرير إداري، أو لعرض أولي على شريك، أو لتدريب محاسب جديد، ولا يصلح وحده قوائم نظامية.

وبحسب نظام الشركات، حتى أكتوبر 2026، تُعد الشركة قوائمها المالية في نهاية كل سنة مالية وفق المعايير المحاسبية المعتمدة في المملكة، وتودعها خلال ستة أشهر من انتهاء السنة المالية. وهذه القوائم يعدّها محاسبك، ويراجعها مراجع الحسابات إن لزم شركتك تعيينه. وتفصيل ذلك في دليل إيداع القوائم المالية في الموقع.

وليخرج التدفق النقدي من قائمتين فقط يأخذ الملف بأربعة افتراضات مبسطة، فاعرفها قبل أن تعتمد على الرقم:

• الزكاة المدفوعة = الزكاة المستحقة أول السنة + مصروف السنة − الزكاة المستحقة آخر السنة.
• الأرباح الموزعة تُستخرج بالطريقة نفسها من حركة الأرباح المبقاة والاحتياطيات.
• تكاليف التمويل تُعدّ مدفوعة كلها في السنة.
• صافي شراء الأصول غير المتداولة = التغير في رصيدها + الإهلاك، بافتراض أن ما استُبعد منها بيع بقيمته الدفترية.

طريقة الاستخدام خطوة بخطوة

تحتاج قبل البدء ميزان مراجعة بعد التسويات للسنة الحالية ولسنة المقارنة. ثم اتبع هذا الترتيب، فكل ورقة تعتمد على ما قبلها:

• نزّل الملف من زر «تنزيل القالب المجاني»، واحفظ نسخة باسم منشأتك والسنة.
• اقرأ ورقة «طريقة الاستخدام»: فيها الطريقة والحدود ومتى لا يكفي الجدول.
• اكتب في «قائمة الدخل» أرقام السنتين في الخلايا الصفراء، والمصاريف بأرقام موجبة.
• اكتب في «المركز المالي» أرصدة آخر كل سنة، وتأكد أن فحص التوازن صفر في السنتين.
• افتح «التدفقات النقدية» ولا تكتب فيها، وتأكد أن الفرق عن نقد المركز المالي صفر.
• راجع ورقة «التحقق»: التوازن، ومطابقة النقد، والنسب الثلاث.
• قارن صافي الربح والنقد وإجمالي الأصول بميزان المراجعة مرة أخيرة.
• اطبع الأوراق أو احفظها بصيغة PDF من برنامج الجداول نفسه.

كيف تعمل المعادلات بأرقام المثال

تتبّع الأرقام مرة واحدة باليد لتفهم المعادلات قبل أن تعتمد عليها. وهذه حسابات المثال الموجود في الملف، وكلها بالريال:

• مجمل الربح = 2,400,000 − 1,560,000 = 840,000، وهامشه 840,000 ÷ 2,400,000 = 35.00%.
• صافي الربح = الربح قبل الزكاة 225,000 − الزكاة 15,000 = 210,000، وهامشه 210,000 ÷ 2,400,000 = 8.75%.
• فحص التوازن = 1,370,000 − (820,000 + 550,000) = صفر.
• صافي التغير في النقد = 230,000 − 100,000 − 110,000 = 20,000.
• نقد آخر السنة = 410,000 + 20,000 = 430,000.
• المطلوبات إلى حقوق الملكية = 550,000 ÷ 820,000 = 0.67.
• العائد على حقوق الملكية = 210,000 ÷ 820,000 = 25.61%.
• نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ المطلوبات المتداولة، وهي 3.96 في المثال.

ورقة التحقق: ماذا تقرأ منها

ورقة «التحقق» تجمع الفحوص في مكان واحد: توازن المركز المالي في السنتين، ومطابقة نقد آخر السنة في التدفقات النقدية لنقد المركز المالي، وثلاث نسب هي نسبة التداول، والمطلوبات إلى حقوق الملكية، والعائد على حقوق الملكية.

نسبة التداول 3.96 في المثال تعني أن الأصول المتداولة تغطي المطلوبات المتداولة قرابة أربع مرات. والمطلوبات إلى حقوق الملكية 0.67 تعني أن كل ريال من أموال الملاك يقابله 67 هللة من الالتزامات. والعائد على حقوق الملكية 25.61% يقيس ما ربحه الملاك على أموالهم في السنة.

ولا معنى للنسبة منفردة. قارنها بالسنة السابقة في العمود المجاور، وبطبيعة نشاطك: تاجر التجزئة الذي يبيع نقداً يعمل بنسبة تداول أقل من مقاول ينتظر مستخلصاته شهوراً.

أخطاء شائعة عند تعبئة القالب

أكثر هذه الأخطاء لا يكشفه فحص التوازن، لأن الخطأ يقع في الجانبين معاً أو في قائمة الدخل وحدها:

• كتابة المصاريف بإشارة سالبة، والورقة تنتظرها موجبة لتطرحها هي.
• الكتابة فوق خلية رمادية، فتضيع المعادلة ولا يظهر الخطأ إلا لاحقاً.
• إدخال الممتلكات والمعدات بتكلفتها، والسطر للصافي بعد مجمع الإهلاك.
• كتابة الإيرادات شاملة ضريبة القيمة المضافة، فيتضخم الإيراد والربح.
• أخذ الأرباح المبقاة من ميزان مراجعة قبل الإقفال، فلا تشمل ربح السنة ولا يتوازن المركز المالي.
• إسكات فحص التوازن برقم يُضاف إلى بند آخر بدلاً من البحث عن سببه.
• وضع قرض يستحق في السنة ضمن القروض طويلة الأجل، فتتحسن نسبة التداول على غير الحقيقة.
• الاعتماد على قائمة التدفقات حين تكون المنشأة باعت أصلاً بربح أو خسارة، والملف يفترض أنه بيع بقيمته الدفترية.

متى لا يكفي الجدول

لا عيب في البدء بجدول. العيب أن يبقى الجدول بعد أن كبرت المنشأة عنه، فتصير القوائم رأياً لا رقماً: كل نسخة تقول شيئاً، ولا أحد يعرف أيها يطابق الدفاتر.

والجدول يكفي منشأة صغيرة تُعد قوائمها مرة في السنة من ميزان مراجعة جاهز. ويبدأ بالتعثر عند هذه العلامات:

• الأرقام تُنقل باليد من مصدر آخر، وكل نقل فرصة خطأ.
• لا أثر للتعديل: لا تعرف من غيّر رقماً ولا متى ولا ما كان قبله.
• أكثر من مستخدم يعني أكثر من نسخة، ثم سؤال: أي ملف هو الصحيح؟
• لا تستطيع النزول من رقم في القائمة إلى الفواتير التي كوّنته.
• القوائم الشهرية تعني إعادة التعبئة اثنتي عشرة مرة في السنة.
• حجم العمليات: مئات الفواتير شهرياً لا تُلخَّص باليد دون أخطاء.
• المنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تصدر فواتيرها من نظام فوترة إلكتروني لا من جدول، فبيانات مبيعاتها موجودة أصلاً في نظام، وإعادة كتابتها عمل مكرر.

القوائم المالية في Skyline Nexus ERP

Skyline Nexus ERP ليس قالباً ولا برنامجاً مجانياً: هو برنامج محاسبة سحابي يعمل من المتصفح، يبدأ بشهر مجاني ثم باقات مدفوعة من 69 ريالاً شهرياً قبل ضريبة القيمة المضافة، بحسب الأسعار حتى أكتوبر 2026. والفرق عن الجدول أن القوائم فيه تخرج من دفتر الأستاذ لا من أرقام تُكتب باليد: عند تفعيل الترحيل التلقائي من الإعدادات تُرحَّل المبيعات والمشتريات والمدفوعات والمصروفات والرواتب والإهلاك إلى دفتر الأستاذ في الخلفية.

ومن تقاريره ميزان المراجعة، وقائمة الدخل، والميزانية العمومية، والتدفق النقدي، والتغيرات في حقوق الملكية. وتقارن قائمة الدخل والميزانية بالفترة السابقة أو السنة السابقة، وتُصفّيان حسب الفرع، وتُصدَّران إلى Excel وPDF، وينبهك تقرير الميزانية إن لم تتوازن ويعرض الفرق. وفيه إقفال للفترات، وإقفال للسنة ينقل الأرباح إلى الأرباح المبقاة، وسجل تدقيق يحفظ من أنشأ وعدّل ورحّل ومتى، وحزمة تدقيق في ملف Excel واحد لمراجع الحسابات.

وما يختلف عن القالب أو ينقص: قائمة التدفق النقدي في البرنامج تحليل مباشر لحركة حسابات النقد والبنوك، مصنفة إلى تشغيلية واستثمارية وتمويلية، لا تسوية غير مباشرة تبدأ من الربح كما في القالب. والإيضاحات المتممة للقوائم يكتبها محاسبك. وإيداع القوائم تقوم به الشركة بنفسها لدى الجهة المختصة. والترحيل التلقائي لا يعمل قبل تفعيله.

ابدأ الشهر المجاني وأدخل أرصدتك الافتتاحية وشهراً من عملياتك، أو احجز عرضاً توضيحياً، أو راسلنا على واتساب.