إصدار فاتورة ضريبية في السعودية: من يصدرها وكيف

كيف تصدر فاتورة ضريبية في السعودية؟

يصدر الفاتورة الضريبية في السعودية المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة وحده، عبر حل فوترة إلكترونية يستوفي متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لا بخط اليد ولا ببرنامج جداول، وفي موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي التوريد. Skyline Nexus ERP ليس برنامجاً مجانياً: يبدأ بشهر مجاني، ثم باقات مدفوعة من 69 ريالاً شهرياً قبل ضريبة القيمة المضافة.

تحتاج قبل أول فاتورة إلى ثلاثة: تسجيل في ضريبة القيمة المضافة برقم ضريبي، وحل فوترة إلكترونية يصدر الفاتورة ويحفظها، وبيانات عميلك كاملة إن كان منشأة: اسمه وعنوانه ورقمه الضريبي. وما عدا ذلك تفاصيل تُضبط في البرنامج مرة واحدة: الترقيم، ونسبة الضريبة، وشكل الفاتورة.

يجيب هذا الدليل عما يكثر السؤال عنه: من يحق له الإصدار، وهل تصدر الفاتورة من موقع الهيئة، وما بياناتها وموعدها، وماذا تفعل إن أخطأت فيها. وفي آخره خطوات الإصدار في Skyline Nexus ERP، وهو برنامج سحابي يعمل من المتصفح، فلا يحتاج إلى تثبيت، ولا توجد منه نسخة تُنزَّل على الكمبيوتر. والأحكام المذكورة هنا بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حتى أكتوبر 2026.

من يحق له إصدار الفاتورة الضريبية

الفاتورة الضريبية يصدرها الخاضع للضريبة، أي المسجَّل لأغراض ضريبة القيمة المضافة. والتسجيل إلزامي إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال اثني عشر شهراً، واختياري للمقيم الذي تجاوزت توريداته أو نفقاته الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في المدة نفسها. ومن تجاوز حد التسجيل الإلزامي يتقدم بطلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تجاوز فيه الحد.

أما غير المسجَّل فلا يصدر فاتورة ضريبية ولا يحصّل ضريبة من عملائه. وصفحة العقوبات لدى الهيئة تذكر أن إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجَّل عقوبته غرامة تصل إلى 100,000 ريال. فمن يبيع وهو غير مسجَّل يصدر فاتورة مبيعات عادية، بلا ضريبة وبلا عنوان «فاتورة ضريبية».

والفرد الذي يشتري لا يصدر شيئاً؛ هو يستلم من البائع المسجَّل فاتورة ضريبية مبسطة. فعبارة «إصدار فاتورة ضريبية للأفراد» معناها العملي فاتورة مبسطة يصدرها المحل للمستهلك.

فاتورة ضريبية أم مبسطة: أيهما تصدر

تحدد اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة النوع بحسب العميل. تصدر الفاتورة الضريبية عن التوريد الخاضع للضريبة إلى خاضع آخر للضريبة، أو إلى شخص اعتباري غير خاضع، أو مؤسسة فردية، أو أي كيان آخر قائم في المملكة، وعن الدفعات المقدمة منهم، وعن الصادرات. وتصدر الفاتورة الضريبية المبسطة عن التوريد إلى غير هؤلاء، وهم عملياً المستهلكون الأفراد، مهما كانت قيمته.

وللتوريد بين المنشآت حكم يتعلق بالقيمة: توضح إرشادات الهيئة أن الفاتورة الضريبية واجبة لأي توريد إلى منشأة تزيد قيمته على 1,000 ريال، وأن الفاتورة المبسطة تكفي إذا قلّت قيمته عن 1,000 ريال.

ويختلف الموعد كذلك. الفاتورة المبسطة تصدر في تاريخ التوريد أو تاريخ استلام المقابل، أيهما أسبق. والفاتورة الضريبية تصدر في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي حدث فيه التوريد.

البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية

تكون الفاتورة بالعربية، ويجوز أن تُضاف إليها لغة أخرى على سبيل الترجمة. وتضيف قواعد الفوترة الإلكترونية إلى بيانات اللائحة: نوع الفاتورة عنواناً لها، ورقم تسجيل المشتري في ضريبة القيمة المضافة إن كان مسجَّلاً، ورمز الاستجابة السريعة، وهو إلزامي على الفاتورة المبسطة. ورقم التسجيل الضريبي في الفاتورة الإلكترونية يتكون من 15 رقماً، أولها 3 وآخرها 3.

أما الفاتورة المبسطة فبياناتها أقل: تاريخ الإصدار، واسم المورد وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي، وبيان السلع أو الخدمات، والمقابل الواجب السداد، والضريبة الواجبة السداد أو بيان بأن المقابل يشمل الضريبة. وتشترط المادة الثالثة والخمسون من اللائحة التنفيذية أن تتضمن الفاتورة الضريبية ما يأتي:

• تاريخ إصدار الفاتورة، وتاريخ التوريد إذا اختلف عنه.
• رقم تسلسلي يميز الفاتورة.
• اسم المورد وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي.
• اسم العميل وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي، مع بيان يوضح أن العميل ملزم باحتساب الضريبة حيث ينطبق ذلك.
• كمية السلع وطبيعتها، أو نطاق الخدمات وطبيعتها.
• المبالغ الخاضعة للضريبة بحسب المعدل أو الإعفاء، وسعر الوحدة غير شامل الضريبة، وأي خصومات.
• معدل الضريبة المطبق، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق مبيناً بالريال.
• توضيح المعاملة الضريبية إذا لم تُطبَّق النسبة الأساسية، والإشارة إلى نظام هامش الربح للسلع المستعملة المؤهلة.

موعد الإصدار، وهل تصدر الفاتورة بتاريخ قديم؟

الموعد النظامي للفاتورة الضريبية هو اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التوريد على أبعد تقدير. فتوريد تم في 20 أكتوبر 2026 تصدر فاتورته في موعد أقصاه 15 نوفمبر 2026. والأسلم ألا تنتظر الموعد: أصدر الفاتورة مع التسليم أو مع استلام الدفعة.

وسؤال التاريخ القديم جوابه في بيانات الفاتورة نفسها. تاريخ الإصدار هو يوم إصدارها فعلاً، وتاريخ التوريد يُذكر في خانة مستقلة إذا اختلف عنه. فإن تأخرتَ فأصدر الفاتورة اليوم بتاريخ اليوم، واذكر تاريخ التوريد الحقيقي، ولا تغيّر تاريخ الإصدار ليبدو أنها صدرت في موعدها.

وعدم إصدار الفواتير الإلكترونية خلال المدة النظامية مخالفة في تصنيف الهيئة للمخالفات العامة، وكذلك حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها. وتبدأ هذه المخالفات بتنبيه ومهلة للتصحيح، ثم غرامات تتدرج مع التكرار بحسب نوع المخالفة.

الإصدار من برنامجك، لا من موقع الهيئة

لا تصدر الفاتورة الضريبية من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. منصة فاتورة هي منصة الهيئة التي تستقبل بيانات الفواتير من حل الفوترة الذي تستخدمه منشأتك، وتُهيَّأ عليها وحدات هذا الحل، وليست برنامجاً تكتب فيه فاتورتك. فالإصدار يتم من برنامجك أنت.

ومنذ 4 ديسمبر 2021، في مرحلة الإصدار والحفظ، تُلزم الهيئة الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية بالتوقف التام عن استخدام «الفواتير المكتوبة بخط اليد أو الفواتير المكتوبة بأجهزة الكمبيوتر عبر برامج تحرير النصوص أو برامج تحليل الأرقام». وبرنامج Excel من برامج تحليل الأرقام، فلا تصلح فاتورة تُكتب فيه. والفاتورة الورقية المصورة بالماسح الضوئي ليست فاتورة إلكترونية كذلك.

وفي مرحلة الربط والتكامل، وهي تُطبَّق على مجموعات منذ 1 يناير 2023، يرسل الحل الفاتورة إلى منصة فاتورة بصيغة XML. الفاتورة الضريبية تعتمدها الهيئة وتضع عليها ختم التشفير قبل أن تُسلَّم للمشتري، والفاتورة المبسطة تُشارَك مع الهيئة خلال مدة لا تتجاوز 24 ساعة من إصدارها.

تشمل المجموعة الخامسة والعشرون كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وأعلنت الهيئة أن ربطها بمنصة فاتورة يبدأ من 1 فبراير 2027، والعبرة بالإشعار الذي يصل المنشأة من الهيئة. ولا تعتمد الهيئة برامج بعينها: قائمتها لمزودي الحلول استرشادية، والمعوَّل عليه أن يستوفي الحل المتطلبات.

تصحيح الفاتورة بعد إصدارها: إشعار دائن أو مدين

الفاتورة التي صدرت لا تُحذف ولا يُعدَّل فيها. فإن نقص المبلغ المستحق، بمرتجع أو خصم لاحق أو خطأ بالزيادة، أصدرتَ إشعاراً دائناً يشير إلى الفاتورة الأصلية. وإن زاد المبلغ أصدرتَ إشعاراً مديناً. وللإشعار رقمه وتاريخه، وتظهر فيه الضريبة المعدَّلة.

وفي مرحلة الربط والتكامل تمر الإشعارات بالطريق نفسه: إشعار الفاتورة الضريبية تعتمده الهيئة، وإشعار الفاتورة المبسطة يُشارَك معها خلال 24 ساعة. وعدم إصدار الإشعار الدائن أو المدين مدرج بين مخالفات ضريبة القيمة المضافة في تصنيف الهيئة.

مثال: فاتورة ضريبية بالريال

مثال: مؤسسة توريدات مكتبية في الرياض، مسجَّلة في الضريبة، ورّدت إلى شركة مسجَّلة طابعات وأحباراً في 20 أكتوبر 2026، وأصدرت الفاتورة في اليوم نفسه برقم تسلسلي 457. النسبة الأساسية 15% على كل البنود. ولو تأخر الإصدار لكان موعده الأقصى 15 نوفمبر 2026.

• 10 طابعات × 800 ريال = 8,000 ريال.
• 40 علبة حبر × 75 ريالاً = 3,000 ريال.
• المجموع قبل الخصم 8,000 + 3,000 = 11,000 ريال، وخصم 5% = 550 ريالاً.
• المبلغ الخاضع للضريبة 11,000 − 550 = 10,450 ريالاً.
• ضريبة القيمة المضافة 10,450 × 15% = 1,567.50 ريالاً، والمستحق 10,450 + 1,567.50 = 12,017.50 ريالاً.
• القيد: مدين العملاء 12,017.50 / دائن المبيعات 10,450 / دائن ضريبة المخرجات 1,567.50، والمدين يساوي الدائن.
• بعد أسبوع أعاد العميل طابعتين: 2 × 800 = 1,600 ريال، يُطرح منها خصم 5% أي 80 ريالاً فتبقى 1,520 ريالاً، وضريبتها 228 ريالاً، فالإشعار الدائن 1,748 ريالاً.
• الصافي بعد الإشعار: 10,450 − 1,520 = 8,930 ريالاً خاضعة، وضريبة 1,567.50 − 228 = 1,339.50 ريالاً، والمستحق 12,017.50 − 1,748 = 10,269.50 ريالاً.

أخطاء شائعة عند إصدار الفاتورة الضريبية

هذه الأخطاء هي أكثر ما يظهر عند مراجعة فواتير المنشآت الصغيرة، وكلها يُتجنب بضبط البرنامج من البداية:

• إصدار فاتورة ضريبية ومنشأتك لم تُسجَّل بعد، أو تحصيل ضريبة قبل اكتمال التسجيل.
• إصدار فاتورة مبسطة لمنشأة بقيمة تزيد على 1,000 ريال، والواجب فاتورة ضريبية فيها بيانات المشتري.
• نسيان الرقم الضريبي للمشتري المسجَّل أو عنوانه، وهما من البيانات الإلزامية.
• كتابة الفاتورة في Excel أو في برنامج تحرير نصوص ثم إرسالها إلى العميل ملفاً.
• حذف فاتورة خاطئة بدل تصحيحها بإشعار، أو ترك فجوات في تسلسل الأرقام.
• تغيير تاريخ الإصدار ليبدو أن الفاتورة صدرت في موعدها.
• احتساب الضريبة قبل طرح الخصم، فتُحسب على مبلغ أعلى من المبلغ الخاضع.
• تأخير الإشعار الدائن إلى نهاية الربع، فلا يطابق الإقرار الضريبي دفاتر المنشأة.

هل يمكن إصدار فاتورة ضريبية مجاناً؟

ليس في موقع الهيئة نموذج تكتب فيه فاتورتك، فالإصدار يحتاج حلاً للفوترة الإلكترونية. وبعض الحلول تعرض خطة مجانية بعدد محدود من الفواتير، وقد تكفي منشأة صغيرة ما دامت تستوفي المتطلبات: صيغة إلكترونية، ورمز الاستجابة السريعة، ومنع التعديل بعد الإصدار، ثم الربط بمنصة فاتورة حين يصل إشعار الهيئة. فاسأل عن حد الفواتير الشهري، وعما إذا كان الربط ضمن المجاني.

وما يُعرض مجاناً في هذا الموقع أدوات مساعدة لا تصدر فاتورة: حاسبة ضريبة القيمة المضافة لمراجعة الحساب، وأداة فك رمز الاستجابة السريعة لقراءة ما في رمز فاتورة صادرة، وفاحص موجات المرحلة الثانية، وقالب فاتورة ضريبية بصيغة Excel للتدريب وعروض الأسعار فقط.

أما Skyline Nexus ERP فاشتراك مدفوع بعد شهر مجاني مدته 30 يوماً بكل الوحدات وبلا بطاقة دفع. باقة Solo بسعر 69 ريالاً شهرياً قبل ضريبة القيمة المضافة، أي 79.35 ريالاً معها، لمستخدم واحد وفرع واحد، وباقة Core بسعر 339 ريالاً لفرع واحد وخمسة مستخدمين. وتأكد من الأسعار في صفحة الأسعار.

خطوات إصدار الفاتورة الضريبية في Skyline Nexus ERP

الإعداد مرة واحدة. في إعدادات الفواتير تنشئ مخطط الترقيم: البادئة ورقم البداية وعدد الخانات. ولكل فرع مخطط ترقيم لفواتير المبيعات وآخر لنقاط البيع، وتصميم للفاتورة الضريبية وتصميم للفاتورة المبسطة. وتعرّف نسبة الضريبة في إعدادات معدلات الضريبة، وتسجّل العميل برقمه الضريبي وسجله التجاري وعنوانه. ثم تكمل في إعدادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خطوات الربط بمنصة فاتورة: الإعداد، ثم الرمز التعريفي للامتثال وفحص الامتثال، ثم الرمز التعريفي للإنتاج.

ثم الإصدار: من شاشة إضافة عملية بيع تختار العميل والفرع، وتدخل الأصناف والكميات والأسعار والخصم والضريبة، وتحفظ. المسودة وعرض السعر والفاتورة المبدئية لا تأخذ رقماً من تسلسل الفواتير؛ الرقم يُمنح حين يصبح المستند فاتورة نهائية. وترسل وحدة الفوترة الإلكترونية الفاتورة الضريبية للاعتماد قبل إرسالها للمشتري، وتشارك الفاتورة المبسطة مع الهيئة، وتعرض لكل فاتورة رسائل الخطأ والتحذير، وتتيح تنزيل ملف XML ورمز الاستجابة السريعة.

وبعد إرسال الفاتورة إلى الهيئة لا يمكن تعديلها ولا حذفها في البرنامج. التصحيح بمرتجع مبيعات من سطر الفاتورة في قائمة المبيعات، وهو إشعار دائن، ويجوز أكثر من مرتجع جزئي للفاتورة الواحدة، أو بإشعار مدين من شاشته. وعند تفعيل الترحيل التلقائي للمبيعات يُسجَّل قيد الفاتورة في دفتر الأستاذ: مدين العملاء، ودائن الإيراد، ودائن ضريبة المخرجات. وما لا يغني عنه البرنامج: التسجيل في الضريبة، وكلمة المرور لمرة واحدة التي تستخرجها أنت من منصة فاتورة.

جرّب ذلك على فواتيرك: ابدأ الشهر المجاني وأصدر أول فاتورة لعميل حقيقي، أو احجز عرضاً توضيحياً نمرّ فيه على خطوات الربط، أو اكتب لنا على واتساب.