فاتورة ضريبية مبسطة: متى تصدر وماذا تتضمن

ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة؟

الفاتورة الضريبية المبسطة هي الفاتورة التي تصدرها المنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة عند البيع للأفراد، ويجوز إصدارها لمنشأة أخرى إذا قلّت قيمة التوريد عن 1,000 ريال. بياناتها أقل من بيانات الفاتورة الضريبية: لا تحمل بيانات المشتري، ويكفي فيها أن يُذكر أن السعر يشمل الضريبة. وفي الفوترة الإلكترونية تحمل عنوانها ورمز الاستجابة السريعة، بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حتى أكتوبر 2026.

واسمها بالإنجليزية Simplified Tax Invoice. وهي الفاتورة التي تراها في إيصال المطعم والبقالة ومحطة الوقود، وفي فواتير الخدمات الشهرية كالاتصالات والكهرباء وتذاكر السفر. فإذا وجدت هذا العنوان على فاتورة وصلتك من شركة، فمعناه أنها باعتك بصفتك مستهلكاً، لا بصفتك منشأة مسجلة.

يشرح هذا الدليل متى تكفي الفاتورة المبسطة ومتى لا تكفي، وما بياناتها الإلزامية، وكيف تُستخرج الضريبة من سعر يشملها. أما الفاتورة الضريبية الكاملة بين المنشآت فلها دليل مستقل في هذا الموقع عن متطلبات الفاتورة الضريبية.

متى تصدر الفاتورة المبسطة ومتى لا تكفي

القاعدة في المادة الثالثة والخمسين من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة: الفاتورة الضريبية تصدر عن التوريد لشخص خاضع للضريبة أو لشخص اعتباري غير خاضع لها أو لمؤسسة فردية أو لأي كيان آخر منشأ في المملكة، والمبسطة تصدر لغير هؤلاء، أي للمستهلك في الواقع. وتجيز اللائحة إصدار المبسطة عن التوريد للمنشآت إذا قلّت قيمته عن 1,000 ريال.

ويوضح الدليل الإرشادي للهيئة الحد من الجهتين: يجب إصدار الفاتورة الضريبية عن أي توريد لمنشأة تزيد قيمته على 1,000 ريال، ويجوز إصدار المبسطة عن توريد تقل قيمته عن 1,000 ريال، وعن كل توريد لشخص طبيعي غير خاضع للضريبة أياً كانت قيمته. والنصان لا يذكران التوريد الذي يساوي 1,000 ريال تماماً، فالأحوط فيه فاتورة ضريبية.

وإذا كنت أنت المشتري لمنشأتك بمبلغ يزيد على 1,000 ريال فاطلب فاتورة ضريبية باسم المنشأة ورقمها الضريبي، ولا تكتفِ بإيصال الكاشير. فمن يسأل «هل تُقبل الفاتورة الضريبية المبسطة؟» جوابه أنها مستند صحيح للبيع الذي صدرت له، لكنها لا تحمل بيانات منشأتك. وشروط خصم ضريبة المدخلات مرجعها اللائحة ودليل الإقرار في هذا الموقع.

وتصدر المبسطة في تاريخ التوريد أو تاريخ استلام المقابل، أيهما أسبق. أما الفاتورة الضريبية فموعدها الأقصى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التوريد. وللبنوك وشركات التأمين استثناء في موعد المبسطة تنص عليه اللائحة. وهذه الحالات كما تقع في العمل اليومي:

• بيع لفرد يشتري لنفسه: فاتورة مبسطة أياً كان المبلغ، ولو كان 20,000 ريال.
• بيع لمنشأة بمبلغ يقل عن 1,000 ريال: يجوز أن تكون مبسطة.
• بيع لمنشأة بمبلغ يزيد على 1,000 ريال: فاتورة ضريبية ببيانات المشتري.
• دفعة مقدمة من منشأة: فاتورة ضريبية.
• تصدير أو توريد إلى دولة خليجية: فاتورة ضريبية.
• منشأة تشتري منك وتطلب فاتورة ضريبية باسمها: أصدرها ولو قلّ المبلغ عن 1,000 ريال.

البيانات الإلزامية ونموذج الفاتورة الضريبية المبسطة

تحدد اللائحة خمسة بيانات يجب أن تحتويها الفاتورة الضريبية المبسطة، وتضيف قواعد الفوترة الإلكترونية العنوان ورمز الاستجابة السريعة. وتصدر الفاتورة بالعربية، ويجوز أن تضاف إليها لغة أخرى ترجمةً. فمن يبحث عن نموذج فاتورة ضريبية مبسطة فهذا ما يجب أن يظهر في الإيصال من أعلاه إلى أسفله:

• العنوان: «فاتورة ضريبية مبسطة».
• اسم المورد وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي، وهو في الفاتورة الإلكترونية 15 رقماً يبدأ بالرقم 3 وينتهي به.
• تاريخ الإصدار.
• بيان السلع أو الخدمات التي تم توريدها.
• المقابل الواجب السداد نظير السلع أو الخدمات.
• الضريبة الواجبة السداد، أو بيان بأن المقابل يشمل الضريبة.
• رمز الاستجابة السريعة.

رمز الاستجابة السريعة ولماذا لا يصلح نموذج وورد

بحسب قواعد المرحلة الأولى كما تنشرها الهيئة، رمز الاستجابة السريعة إلزامي في الفاتورة الضريبية المبسطة واختياري في الفاتورة الضريبية، ويجب أن يظهر نوع الفاتورة عنواناً في النوعين. وعدم تضمين الرمز مدرج في تصنيف مخالفات الفوترة الإلكترونية، وهي مخالفات تبدأ بتنبيه ثم غرامات تتدرج مع التكرار.

والرمز لا يُرسم باليد ولا يُلصق صورةً ثابتة: يولّده نظام الفوترة لكل فاتورة من بياناتها. ولهذا لا يصلح نموذج جاهز على وورد أو إكسل لمنشأة مسجلة. فالهيئة تُلزم الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية بالتوقف عن استخدام «الفواتير المكتوبة بخط اليد أو الفواتير المكتوبة بأجهزة الكمبيوتر عبر برامج تحرير النصوص أو برامج تحليل الأرقام»، وبرنامجا Word وExcel من هذين النوعين.

وقالب الفاتورة الضريبية على Excel المنشور ضمن قوالب هذا الموقع صالح للتدريب ومراجعة الحساب وعروض الأسعار فقط. ولقراءة ما بداخل رمز أي فاتورة وصلتك استعمل «أداة فك رمز الاستجابة السريعة» المجانية في الموقع.

المرحلة الثانية: مشاركة الفاتورة خلال 24 ساعة

في مرحلة الربط والتكامل تختلف معاملة النوعين. الفاتورة الضريبية تُعتمد من الهيئة قبل تسليمها للمشتري. أما الفاتورة الضريبية المبسطة فتُرسَل إلى الهيئة خلال مدة لا تتجاوز 24 ساعة من تاريخ إصدارها، وكذلك الإشعارات الدائنة والمدينة المرتبطة بها. فالعميل لا ينتظر عند الكاشير، والنظام يرسل الفواتير إلى منصة فاتورة بصيغة XML عبر واجهات برمجية.

ولا يبدأ هذا الالتزام إلا من التاريخ الذي تحدده الهيئة لمجموعة المنشأة. تشمل المجموعة الخامسة والعشرون كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وأعلنت الهيئة أن ربطها بمنصة فاتورة يبدأ من 1 فبراير 2027، والعبرة بالإشعار الذي يصل المنشأة من الهيئة.

وهذا الحد يعادل 15,625 ريالاً في الشهر في المتوسط، فكثير من المحلات والمطاعم الصغيرة التي لا تصدر إلا فواتير مبسطة تدخل فيه. وما على صاحب المحل مراقبته بعد الربط أمر واحد: ألا تبقى فواتير عالقة لم تُرسَل أو عادت بخطأ.

الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورتان ضريبيتان، وكلتاهما تدخل في إقرار ضريبة القيمة المضافة. والفرق في من تصدر له، وفي ما تحمله من بيانات، وفي مسارها مع الهيئة:

• المشتري: المبسطة للمستهلك، ولمنشأة في توريد يقل عن 1,000 ريال. والضريبية للمنشآت.
• بيانات المشتري: لا تُطلب في المبسطة. وفي الضريبية اسم المشتري وعنوانه، ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً.
• الترقيم: الضريبية تحمل رقماً تسلسلياً يميزها بنص اللائحة. والأنظمة تمنح المبسطة رقماً تسلسلياً كذلك.
• عرض السعر: يكفي في المبسطة بيان أن المقابل يشمل الضريبة. وفي الضريبية سعر الوحدة غير شامل الضريبة، ومعدل الضريبة، ومبلغها بالريال.
• الموعد: المبسطة في تاريخ التوريد أو استلام المقابل أيهما أسبق. والضريبية حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي التوريد.
• رمز الاستجابة السريعة: إلزامي في المبسطة، واختياري في الضريبية في المرحلة الأولى.
• المرحلة الثانية: المبسطة تُشارَك خلال 24 ساعة، والضريبية تُعتمد قبل تسليمها.

السعر شامل الضريبة: كيف تستخرج الضريبة

أسعار الرف وقائمة الطعام تُعرض للمستهلك شاملة الضريبة في العادة، والفاتورة المبسطة تسمح بذلك. لكن دفاترك وإقرارك يحتاجان إلى الرقمين منفصلين: صافي المبيعات وضريبة المخرجات.

والقاعدة عند النسبة الأساسية 15%: الضريبة = السعر الشامل × 15 ÷ 115، والصافي = السعر الشامل ÷ 1.15. وليست الضريبة 15% من السعر الشامل، وهذا أشهر خطأ في الحساب اليدوي. وللتأكد من أي رقم استعمل حاسبة ضريبة القيمة المضافة المجانية في الموقع.

• مثال: سلعة سعرها الشامل 115 ريالاً. الضريبة = 115 × 15 ÷ 115 = 15 ريالاً، والصافي 100 ريال.
• الحساب الخاطئ: 115 × 15% = 17.25 ريال، وهو يزيد على الضريبة الصحيحة 2.25 ريال.
• سلعة ثانية سعرها الشامل 46 ريالاً: الصافي 46 ÷ 1.15 = 40 ريالاً، والضريبة 6 ريالات.
• سلعة ثالثة سعرها الشامل 23 ريالاً: الصافي 20 ريالاً، والضريبة 3 ريالات.
• إجمالي الفاتورة = 115 + 46 + 23 = 184 ريالاً. الصافي = 100 + 40 + 20 = 160 ريالاً، والضريبة = 15 + 6 + 3 = 24 ريالاً، ومجموعهما 184 ريالاً.
• القيد المحاسبي: مدين الصندوق 184 / دائن المبيعات 160 / دائن ضريبة المخرجات 24.
• التقريب: سلعة سعرها الشامل 10 ريالات، صافيها 10 ÷ 1.15 = 8.70 ريال بعد التقريب، وضريبتها 1.30 ريال، والمجموع 10 ريالات.

كيف تصدر فاتورة ضريبية مبسطة خطوة بخطوة

إصدار الفاتورة المبسطة يتم من نظام فوترة إلكتروني أو برنامج كاشير يستوفي متطلبات الهيئة، لا من موقع الهيئة ولا من منصة فاتورة. والإعداد يُعمل مرة واحدة، ثم يصير البيع ثواني معدودة:

• أدخل بيانات المنشأة مرة واحدة: الاسم والعنوان والرقم الضريبي كما هي في تسجيلك لدى الهيئة.
• عرّف الأصناف بأسعارها ونسبة ضريبتها، وحدد هل السعر المُدخل يشمل الضريبة أم لا.
• عند البيع اختر الأصناف والكميات وطريقة الدفع، فيحسب النظام الصافي والضريبة والإجمالي.
• أتمم البيع، فيصدر الإيصال بعنوانه وتاريخه ورمز الاستجابة السريعة ويُسلَّم للعميل.
• بعد الربط بمنصة فاتورة: راجع في آخر كل يوم أن فواتير اليوم أُرسلت كلها ولم يعد منها شيء بخطأ.
• عند المرتجع: افتح الفاتورة الأصلية وأصدر منها إشعاراً دائناً.
• في نهاية الفترة الضريبية: طابق مجموع الفواتير المبسطة وإشعاراتها مع صافي المبيعات وضريبة المخرجات في الإقرار.

المرتجع والإشعار الدائن في الفاتورة المبسطة

أرجع العميل سلعة اشتراها بفاتورة مبسطة؟ لا تُحذف الفاتورة ولا تُعدَّل بعد إصدارها، فحذف الفواتير الإلكترونية أو تغييرها بعد الإصدار مدرج في تصنيف المخالفات. الصحيح إصدار إشعار دائن مرتبط بالفاتورة الأصلية بقيمة المرتجع وضريبته. فإرجاع السلعة الثانية في مثال الأسعار أعلاه يعني إشعاراً دائناً بمبلغ 46 ريالاً: 40 ريالاً صافياً و6 ريالات ضريبة.

والإشعار المدين عكسه: يُصدر إذا زاد المبلغ المستحق على العميل بعد إصدار الفاتورة. وفي المرحلة الثانية تُشارَك إشعارات الفاتورة المبسطة مع الهيئة خلال 24 ساعة كالفاتورة نفسها. وهذا معنى عبارة «فاتورة ضريبية مبسطة إشعار دائن» التي تظهر في بعض الإيصالات وكشوف الخدمات.

أخطاء شائعة في الفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة المبسطة أبسط ما يصدره المحل، ومع ذلك تتكرر فيها أخطاء تظهر عند الفحص الميداني أو عند مطابقة الإقرار. وتُحفظ الفواتير والسجلات ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها، فالخطأ يبقى موثقاً مدة طويلة.

• إصدار مبسطة لمنشأة في توريد يزيد على 1,000 ريال.
• حساب الضريبة بضرب السعر الشامل في 15%.
• طباعة إيصال بلا عنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» أو بلا رمز الاستجابة السريعة.
• غياب الرقم الضريبي للمحل أو عنوانه من الإيصال.
• كتابة الفاتورة باليد أو على وورد وإكسل بعد التسجيل في الضريبة.
• حذف الفاتورة عند المرتجع بدلاً من إصدار إشعار دائن.
• إصدار فاتورة ضريبية وتحصيل الضريبة من محل غير مسجل، وغرامتها المنشورة تصل إلى 100,000 ريال.
• ترك فواتير مبسطة عالقة أكثر من 24 ساعة دون إرسالها بعد الربط.

الفاتورة المبسطة في Skyline Nexus ERP

في Skyline Nexus ERP شاشة نقاط بيع تُصدر الفاتورة عند إتمام البيع، مع درج نقدية يُفتح برصيد ويُقفل بعدّ فعلي وتقرير لكل درج. ولكل فرع إعداداته: ترقيم خاص لفواتير نقاط البيع، وتصميم للفاتورة المبسطة وآخر للفاتورة الضريبية، وطرق الدفع المتاحة فيه. وتصميم الفاتورة المبسطة حراري بعرض 80 أو 58 ملم أو بمقاس A4، ويُكتب فيه عنوان الفاتورة واسم المنشأة بالعربية والإنجليزية.

ووحدة الفوترة الإلكترونية في البرنامج تؤدي الربط بمنصة فاتورة، ثم تشارك الفاتورة المبسطة خلال 24 ساعة وتعتمد الفاتورة الضريبية قبل إرسالها للمشتري، مع ملف XML ورمز الاستجابة السريعة ورسائل الخطأ والتحذير لكل فاتورة. والمرتجع يُسجَّل من الفاتورة الأصلية إشعاراً دائناً، والفاتورة التي أُرسلت إلى الهيئة لا تُعدَّل ولا تُحذف.

وما لا يفعله البرنامج: لا يصل شاشة الكاشير بجهاز الدفع البنكي، فالكاشير يُدخل المبلغ في الجهاز بيده. جرّب الإيصال على أصنافك وأسعارك: ابدأ الشهر المجاني، أو احجز عرضاً توضيحياً، أو راسلنا على واتساب.